Was die UVA ist
Die Umsatzsteuer berechnen Unternehmen selbst. In der UVA stellen Sie der Umsatzsteuer auf Ihre Umsätze die Vorsteuer aus Ihren Eingangsrechnungen gegenüber:
Umsatzsteuer − abziehbare Vorsteuer = Vorauszahlung (Zahllast) oder Überschuss (Gutschrift)
- Zahllast: Die Umsatzsteuer ist höher als die Vorsteuer. Den Betrag zahlen Sie auf Ihr Abgabenkonto — mit dem Zeitraum (Monat oder Vierteljahr) und der Höhe der Zahllast.
- Überschuss: Die Vorsteuer ist höher. Der Überschuss wird Ihrem Abgabenkonto gutgeschrieben, sobald die UVA eingereicht ist.
Die UVA gilt als Steuererklärung. Sie geht elektronisch über FinanzOnline an das Finanzamt; das Papierformular U 30 ist nur erlaubt, wenn Ihnen die elektronische Übermittlung mangels technischer Voraussetzungen nicht zumutbar ist. Vertritt Sie eine Steuerberatung, reicht sie die UVA für Sie ein. Eine Kopie jeder UVA gehört zu Ihren Aufzeichnungen.
Die Zahlungen aus der UVA sind Vorauszahlungen. Nach Ablauf des Jahres folgt die Umsatzsteuererklärung für das ganze Jahr (§ 21 Abs. 4 UStG) — die Termine stehen bei den Steuerterminen für Unternehmen.
15.des zweitfolgenden Monats: UVA einreichen und Zahllast bezahlen — für Oktober am 15. Dezember · § 21 Abs. 1 UStG
Wer sie abgibt — und wie oft
Maßgeblich ist der Umsatz des vorangegangenen Kalenderjahres.
| Umsatz im Vorjahr | Zeitraum | Einreichen? |
|---|---|---|
| über 100.000 € | Kalendermonat | Ja |
| über 55.000 € bis 100.000 € | Kalendervierteljahr — oder der Kalendermonat, wenn Sie die UVA für Jänner fristgerecht abgeben; diese Wahl gilt für das ganze Jahr | Ja |
| höchstens 55.000 € | Kalendervierteljahr, auf Wunsch der Kalendermonat | Nein, wenn die Zahllast spätestens am Fälligkeitstag zur Gänze bezahlt ist oder sich keine Zahllast ergibt. Ergibt sich ein Überschuss, reichen Sie die UVA ein — sonst wird er nicht gutgeschrieben. |
| Kleinunternehmerregelung angewendet | — | Nein |
Bei der Grenze von 55.000 € für die Befreiung zählen Umsätze, die nach § 6 Abs. 1 Z 7 bis 28 UStG steuerfrei sind, nicht mit. Wer Zahllasten nicht vorschriftsmäßig zahlt, Überschüsse nicht vorschriftsmäßig voranmeldet oder seine Aufzeichnungspflichten nicht erfüllt, kann vom Finanzamt trotzdem zur Abgabe aufgefordert werden.
Kleinunternehmen mit höchstens 55.000 € Umsatz im Vorjahr und im laufenden Jahr verrechnen keine Umsatzsteuer und geben weder UVA noch Jahreserklärung ab — dafür steht ihnen kein Vorsteuerabzug zu. Was gilt, wenn die Grenze überschritten wird, zeigt Kleinunternehmergrenze überschritten.
Die interne UVA
Wer für einen Zeitraum keine UVA einreichen muss, fertigt trotzdem eine Aufstellung der Besteuerungsgrundlagen auf dem amtlichen Formular U 30 an und bewahrt sie bei den Aufzeichnungen auf. Das entfällt nur, wenn sich für den Zeitraum weder eine Zahllast noch ein Überschuss ergibt. Laut WKO gilt ein Ausdruck aus einem EDV-System als interne Voranmeldung, wenn er inhaltlich und im Aufbau dem U 30 entspricht.
Was in die UVA kommt
In die UVA gehören die Umsätze und Vorsteuern, die in den Zeitraum fallen. Die Kennzahlen sind die des Formulars U 30 (Version 2026).
| Teil der UVA | Was hineingehört | Kennzahl |
|---|---|---|
| Umsätze | Alle Lieferungen und Leistungen des Zeitraums, netto, einschließlich Anzahlungen | 000 |
| davon steuerfrei | Zum Beispiel Lieferungen an Unternehmen in anderen EU-Staaten (017) oder Umsätze als Kleinunternehmen (016) | 017, 016 |
| steuerpflichtig nach Steuersatz | Die Bemessungsgrundlage je Steuersatz und die Umsatzsteuer darauf — der Normalsteuersatz beträgt 20 %, die ermäßigten Sätze haben eigene Kennzahlen | 022 (20 %) |
| Steuerschuld übergegangen | Leistungen ausländischer Unternehmen an Sie, für die Sie die Steuer schulden — mehr bei Reverse Charge in Österreich | 057, Vorsteuer 066 |
| Erwerbe aus der EU | Waren, die Ihr Unternehmen aus anderen EU-Staaten bezieht | 070, Vorsteuer 065 |
| Vorsteuern | Die Umsatzsteuer, die andere Unternehmen Ihnen in Rechnung gestellt haben | 060 |
| Ergebnis | Vorauszahlung (Zahllast) oder Überschuss (Gutschrift) | 095 |
In welchen Monat ein Umsatz gehört
In der Regel entsteht die Umsatzsteuer mit Ablauf des Monats, in dem Sie geliefert oder geleistet haben (Sollbesteuerung). Stellen Sie die Rechnung erst in einem späteren Monat aus, verschiebt sich das um höchstens einen Monat. Eine Anzahlung zählt im Monat, in dem sie eingeht. Bei der Istbesteuerung zählt der Monat, in dem Sie das Geld erhalten.
Vorsteuer dürfen Sie nur aus einer Rechnung abziehen, die die Umsatzsteuer gesondert ausweist und die Pflichtangaben enthält — welche das sind, zeigt der Check bei den Rechnungsmerkmalen. Als Sollbesteuerer machen Sie die Vorsteuer in dem Zeitraum geltend, in dem die Leistung erbracht und die Rechnung ausgestellt ist.
BeispielRechenbeispiele
Beispiel
Monatlich, mit Zahllast. Eine Grafik-GmbH hatte 2025 einen Umsatz von 180.000 € und gibt die UVA deshalb monatlich ab. Für Leistungen im Oktober 2026 stellt sie Kundschaft in Österreich 10.000 € netto in Rechnung. Ihre Eingangsrechnungen für Oktober weisen zusammen 600 € Umsatzsteuer aus.
| Kennzahl | Was | Betrag |
|---|---|---|
| 000 | Umsätze netto | 10.000 € |
| 022 | davon 20 %: Bemessungsgrundlage 10.000 €, Umsatzsteuer | 2.000 € |
| 060 | Vorsteuern | 600 € |
| 095 | Vorauszahlung (Zahllast) | 1.400 € |
UVA einreichen und 1.400 € bezahlen: bis Dienstag, 15.12.2026.
Monatlich, mit Überschuss. Im November 2026 kauft dieselbe GmbH einen Großformatdrucker; ihre Eingangsrechnungen weisen 1.500 € Umsatzsteuer aus. Bei 3.000 € Umsatz netto schuldet sie 600 € Umsatzsteuer. Ergebnis: 900 € Überschuss. Sie reicht die UVA ein, und die 900 € werden ihrem Abgabenkonto gutgeschrieben.
Vierteljährlich. Ein Einzelunternehmen hatte 2025 einen Umsatz von 80.000 €. Seine UVA für Oktober bis Dezember 2026 ist bis Montag, 15.02.2027 fällig.
Fiktive Beispiele, Normalsteuersatz 20 %.
So entsteht eine UVA
- Die Belege des Zeitraums vollständig machen. Ausgangsrechnungen, Eingangsrechnungen, Kontoauszüge, die Kassa und die Abrechnungen von Zahlungsanbietern. Fehlt ein Beleg, fehlt ein Umsatz oder eine Vorsteuer.
- Die Umsätze ordnen. Nach Steuersatz und nach Sonderfällen: steuerfrei, Steuerschuld übergegangen, Erwerbe aus der EU.
- Die Vorsteuer zusammenzählen. Aus Eingangsrechnungen, die die Umsatzsteuer gesondert ausweisen und die Pflichtangaben enthalten.
- Zahllast oder Überschuss berechnen und einreichen. Über FinanzOnline, spätestens am 15. des zweitfolgenden Monats — meist erledigt das Ihre Steuerberatung.
- Die Zahllast bezahlen. Bis zum selben Tag auf Ihr Abgabenkonto, mit Zeitraum und Höhe der Zahllast.
- Eine Kopie aufbewahren. Die UVA oder die interne Aufstellung gehört zu Ihren Aufzeichnungen.
Wenn — dann
| Wenn | dann |
|---|---|
| Umsatz im Vorjahr über 100.000 € | UVA jeden Monat. |
| Umsatz im Vorjahr bis 100.000 € und Sie möchten monatlich melden | Die UVA für Jänner fristgerecht abgeben — dann gilt der Monat für das ganze Jahr. |
| Umsatz im Vorjahr höchstens 55.000 €, Zahllast pünktlich bezahlt | Keine UVA einreichen, aber die interne Aufstellung anfertigen. |
| Die UVA ergibt einen Überschuss | Einreichen — erst dann wird er gutgeschrieben. |
| Fehler bemerkt, der 15. ist noch nicht vorbei | Berichtigte UVA einreichen. Sie gilt als Voranmeldung. |
| Fehler bemerkt, der 15. ist vorbei | Mit Ihrer Steuerberatung klären. Ist eine UVA unvollständig oder falsch berechnet, setzt das Finanzamt die Steuer fest — so lange, bis der Jahresbescheid da ist. |
| UVA nicht eingereicht | Das Finanzamt setzt die Steuer fest. Ein Verspätungszuschlag von bis zu 10 % ist möglich, wenn die Verspätung nicht entschuldbar ist. Was jetzt zu tun ist: UVA vergessen. |
| Zahllast zu spät bezahlt | Säumniszuschlag 2 %, unter 50 € wird er nicht festgesetzt — Säumniszuschlag. |
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Häufige Fragen
Muss ich als Kleinunternehmen eine UVA abgeben?
Nein, solange Sie die Kleinunternehmerregelung anwenden: Dann verrechnen Sie keine Umsatzsteuer und geben weder UVA noch Jahreserklärung ab. Haben Sie auf die Regelung verzichtet, gelten die allgemeinen Regeln — bei höchstens 55.000 € Umsatz im Vorjahr also keine UVA, wenn Sie pünktlich zahlen, aber die interne Aufstellung.
Kann ich statt vierteljährlich monatlich melden?
Ja. Geben Sie die UVA für Jänner fristgerecht ab, ist der Kalendermonat für das ganze Jahr Ihr Zeitraum (§ 21 Abs. 2 UStG). Bei mehr als 100.000 € Umsatz im Vorjahr ist monatlich ohnehin Pflicht.
Ich habe gerade gegründet. Monatlich oder vierteljährlich?
Laut WKO schätzen Sie im ersten Jahr Ihren Umsatz. Liegt er voraussichtlich über 100.000 €, ist der Kalendermonat von Beginn an Ihr Zeitraum, sonst das Kalendervierteljahr.
Kann ich eine UVA korrigieren?
Bis zum Fälligkeitstag, dem 15. des zweitfolgenden Monats, reichen Sie eine berichtigte UVA ein — sie gilt dann als Voranmeldung. Danach klären Sie den Fehler mit Ihrer Steuerberatung; ist eine UVA falsch, setzt das Finanzamt die Steuer fest.
Wann bekomme ich einen Überschuss?
Gutgeschrieben wird er erst, wenn die UVA eingereicht ist. Die Gutschrift wirkt auf den Tag der Einreichung zurück, frühestens auf den Tag nach Ende des Zeitraums (§ 21 Abs. 1 UStG). Im Formular können Sie beantragen, den Überschuss für andere Abgaben zu verwenden.
Quellen
- § 21 UStG 1994 — Voranmeldung und Vorauszahlung, Voranmeldungszeitraum, berichtigte Voranmeldung, Gutschrift, interne Aufstellung, Festsetzung Bundeskanzleramt – RIS
- Verordnung betreffend die Abstandnahme von der Verpflichtung zur Abgabe von Voranmeldungen (BGBl. II Nr. 206/1998 idgF) — 55.000 €, Aufforderung durch das Finanzamt Bundeskanzleramt – RIS
- BGBl. II Nr. 401/2024 — Grenze 55.000 € ab Voranmeldungszeiträumen nach dem 31.12.2024 Bundeskanzleramt – RIS
- § 6 UStG 1994 — Steuerbefreiungen, Kleinunternehmer (Abs. 1 Z 27) Bundeskanzleramt – RIS
- § 10 UStG 1994 — Steuersätze (Normalsteuersatz 20 %) Bundeskanzleramt – RIS
- § 12 UStG 1994 — Vorsteuerabzug aus Rechnungen Bundeskanzleramt – RIS
- § 19 UStG 1994 — Entstehung der Steuerschuld (Sollbesteuerung, Anzahlungen) Bundeskanzleramt – RIS
- Umsatzsteuervoranmeldung — Zahllast und Überschuss, Zeitraum, Fristen, FinanzOnline, Zahlung mit Zeitraum Unternehmensserviceportal (BMF)
- Kleinunternehmen — keine UVA und keine Jahreserklärung, kein Vorsteuerabzug, Verzicht Unternehmensserviceportal (BMF)
- Formular U 30 — Umsatzsteuervoranmeldung 2026 (Kennzahlen, Version vom 13.03.2026) Bundesministerium für Finanzen
- Umsatzsteuervoranmeldung (UVA) und Jahreserklärung — Kennzahlen, Soll- und Istbesteuerung, interne Voranmeldung, Unternehmensgründung Wirtschaftskammer Österreich
- § 135 BAO — Verspätungszuschlag Bundeskanzleramt – RIS
- § 217 BAO — Säumniszuschläge Bundeskanzleramt – RIS
Geprüft am 25.10.2026.