Rechnungsmerkmale Österreich: Pflichtangaben mit Check

Pflichtangaben prüfen

Wählen Sie den Rechnungsbetrag und die Art der Rechnung — die Liste zeigt jede Pflichtangabe mit ihrer Rechtsgrundlage.

Pflichtangaben9 Angaben

Inland, mit Umsatzsteuer · über 400 € bis 10.000 €

Name und Anschrift des liefernden oder leistenden Unternehmens§ 11 Abs. 1 Z 3 lit. a UStG Quelle: § 11 Umsatzsteuergesetz 1994 (Ausstellung von Rechnungen)
Name und Anschrift des Abnehmers oder Leistungsempfängers§ 11 Abs. 1 Z 3 lit. b UStG Quelle: § 11 Umsatzsteuergesetz 1994 (Ausstellung von Rechnungen)
Menge und handelsübliche Bezeichnung der Waren oder Art und Umfang der Leistung§ 11 Abs. 1 Z 3 lit. c UStG Quelle: § 11 Umsatzsteuergesetz 1994 (Ausstellung von Rechnungen)
Tag der Lieferung oder Leistung oder der Zeitraum der Leistung§ 11 Abs. 1 Z 3 lit. d UStG Quelle: § 11 Umsatzsteuergesetz 1994 (Ausstellung von Rechnungen)
Entgelt (netto) und Steuersatz§ 11 Abs. 1 Z 3 lit. e UStG Quelle: § 11 Umsatzsteuergesetz 1994 (Ausstellung von Rechnungen)
Steuerbetrag (die Umsatzsteuer als Betrag)§ 11 Abs. 1 Z 3 lit. f UStG Quelle: § 11 Umsatzsteuergesetz 1994 (Ausstellung von Rechnungen)
Ausstellungsdatum§ 11 Abs. 1 Z 3 lit. g UStG Quelle: § 11 Umsatzsteuergesetz 1994 (Ausstellung von Rechnungen)
Fortlaufende Rechnungsnummer§ 11 Abs. 1 Z 3 lit. h UStG Quelle: § 11 Umsatzsteuergesetz 1994 (Ausstellung von Rechnungen)
UID-Nummer des liefernden oder leistenden UnternehmensGilt, soweit das Unternehmen im Inland Umsätze ausführt, für die das Recht auf Vorsteuerabzug besteht.§ 11 Abs. 1 Z 3 lit. i UStG Quelle: § 11 Umsatzsteuergesetz 1994 (Ausstellung von Rechnungen)

Frist für die Rechnung: Innerhalb von sechs Monaten nach der Lieferung oder Leistung — wenn eine Pflicht zur Rechnung besteht, etwa an ein Unternehmen für dessen Unternehmen § 11 Abs. 1 Z 1 UStG Quelle: § 11 Umsatzsteuergesetz 1994 (Ausstellung von Rechnungen)
Betragsgrenze: Über 400 €: alle Angaben nach § 11 Abs. 1 Z 3 UStG § 11 Abs. 1 Z 3, Abs. 6 UStG Quelle: § 11 Umsatzsteuergesetz 1994 (Ausstellung von Rechnungen) · USP (BMF) Quelle: Rechnung — Verpflichtung zur Rechnungsausstellung, ordnungsgemäße Rechnung

Stand 21.10.2026. Eine allgemeine Information nach dem Gesetzestext, keine Steuerberatung.

Wer eine Rechnung ausstellen muss

Wer an ein anderes Unternehmen für dessen Unternehmen liefert oder leistet, muss eine Rechnung ausstellen — ebenso an eine juristische Person, auch wenn sie kein Unternehmen ist. Eine Rechnung braucht auch, wer eine steuerpflichtige Werklieferung oder Werkleistung im Zusammenhang mit einem Grundstück an Nichtunternehmer erbringt, etwa an eine Privatperson. Die Frist dafür: sechs Monate nach der Lieferung oder Leistung (§ 11 Abs. 1 Z 1 UStG).

Als Rechnung gilt jedes Dokument, mit dem ein Unternehmen über eine Lieferung oder Leistung abrechnet — gleichgültig, wie es im Geschäftsverkehr heißt. Angaben dürfen auch in anderen Belegen stehen, etwa im Lieferschein, wenn die Rechnung auf sie verweist (§ 11 Abs. 2 UStG). Eine Durchschrift oder Abschrift jeder ausgestellten Rechnung bewahren Sie sieben Jahre auf (§ 11 Abs. 2 UStG).

So prüfen Sie eine Rechnung

Betrag und Art der Rechnung bestimmen. Maßgeblich ist der Gesamtbetrag inklusive Umsatzsteuer. Ob Inland, Dienstleistung in einen anderen EU-Staat oder steuerfreie EU-Lieferung: Der Check oben zeigt die Pflichtangaben für genau diesen Fall. Zum Check
Die Leistung genau lesen. Sammelbegriffe wie „Speisen und Getränke“, „Büromaterial“ oder „Werkzeug“ reichen nicht. Auf der Rechnung muss stehen, was genau geliefert oder geleistet wurde, mit Menge.
Leistungsdatum und Steuerbetrag suchen. Das Rechnungsdatum allein ist kein Leistungsdatum. Fallen beide zusammen, genügt der Hinweis „Rechnungsdatum = Liefer- bzw. Leistungsdatum“. Bei einer Inlandsrechnung über 400 € muss die Umsatzsteuer als Betrag dastehen — der Steuersatz allein genügt nicht.
UID-Nummern prüfen. Prüfen Sie die UID-Nummer des Ausstellers und — über 10.000 €, bei Reverse Charge und bei steuerfreien EU-Lieferungen — die des Empfängers. Ob eine UID-Nummer gültig ist, zeigt unser kostenloses Werkzeug. UID-Nummer prüfen
Bei Fehlern eine berichtigte Rechnung anfordern. Auf eine ordnungsgemäße Rechnung haben Sie gegenüber Ihrem Geschäftspartner einen zivilrechtlichen Anspruch. Bitten Sie den Aussteller um eine berichtigte Rechnung.

BeispielEingangsrechnung über 720 €

Beispiel

Ein Installationsbetrieb kauft bei einem Bürobedarfshändler ein: 600 € netto plus 120 € Umsatzsteuer (20 %), zusammen 720 €. Der Betrag liegt über 400 € und nicht über 10.000 € — auf die Rechnung gehören alle Angaben nach § 11 Abs. 1 Z 3 UStG, die UID-Nummer des Installationsbetriebs noch nicht.

Steht als Leistung nur „Büromaterial“, ist das ein Rechnungsmangel: Der Betrieb kann die 120 € Vorsteuer aus dieser Rechnung nicht abziehen. Mit „5 Packungen Kopierpapier A4, 20 Ordner breit“ nennt die Rechnung Menge und handelsübliche Bezeichnung.

Hätte der Einkauf 380 € brutto gekostet, wäre eine Kleinbetragsrechnung mit Bruttobetrag und Steuersatz genug. Die Vorsteuer rechnet man dann aus dem Bruttobetrag heraus: 380 € / 1,2 × 20 % = 63,33 €.

Rechnungsnummer, Leistung, Datum: die häufigsten Fehler

Rechnungsnummer. Verlangt ist eine fortlaufende Nummer mit einer oder mehreren Zahlenreihen, die jede Rechnung eindeutig kennzeichnet und nur einmal vergeben wird (§ 11 Abs. 1 Z 3 lit. h UStG). Mehrere Nummernkreise sind also zulässig — doppelt darf keine Nummer vorkommen.

Art und Umfang der Leistung. In der Praxis macht laut Unternehmensserviceportal die Leistungsbeschreibung am ehesten Probleme: Sammelbegriffe wie „Büromaterial“, „Lebensmittel“ oder „Werkzeug“ sind ein Rechnungsmangel. Bei Dienstleistungen sind Angaben wie „Reparaturen“ oder „Transporte“ oft zu ungenau. Bei einem Geschäftsessen gehört die ganze Konsumation auf die Rechnung, nicht „Speisen und Getränke“.

Tag der Leistung. Lieferungen haben einen Tag, länger dauernde Leistungen einen Zeitraum. Wird abschnittsweise abgerechnet, etwa bei laufenden Lebensmittellieferungen, genügt der Abrechnungszeitraum, solange er einen Kalendermonat nicht übersteigt (§ 11 Abs. 1 Z 3 lit. d UStG).

Steuerbetrag. Bei einer Inlandsrechnung über 400 € muss die Umsatzsteuer als Betrag auf der Rechnung stehen. Gelten auf einer Rechnung mehrere Steuersätze, werden Entgelte und Steuerbeträge nach Steuersätzen getrennt (§ 11 Abs. 5 UStG). Wird die Rechnung in einer anderen Währung ausgestellt, steht der Steuerbetrag zusätzlich in Euro da (§ 11 Abs. 1 Z 3 lit. f UStG).

Namen und Anschriften. Jede Bezeichnung reicht, mit der sich Name und Anschrift eindeutig feststellen lassen (§ 11 Abs. 3 UStG). Kundennummern oder Codes sind erlaubt, wenn die Unterlagen dazu bei beiden Seiten vorhanden sind (§ 11 Abs. 4 UStG).

Wenn — dann

Wenn	dann
Rechnungsdatum und Leistungsdatum sind derselbe Tag	Der Hinweis „Rechnungsdatum = Liefer- bzw. Leistungsdatum“ genügt — auch auf einer Kleinbetragsrechnung
Auf einer Rechnung gelten 10 % und 20 %	Entgelte und Steuerbeträge nach Steuersätzen getrennt; rechnet das Programm, genügt der Steuerbetrag in einer Summe, wenn bei jedem Posten der Steuersatz steht (§ 11 Abs. 5 UStG)
Eine Angabe steht im Lieferschein oder Vertrag	Die Rechnung muss auf diesen Beleg verweisen (§ 11 Abs. 2 UStG)
Auf der Rechnung ist zu viel Umsatzsteuer ausgewiesen	Der Aussteller schuldet den ausgewiesenen Betrag, bis er die Rechnung berichtigt (§ 11 Abs. 12 UStG)
Jemand weist Umsatzsteuer aus, ohne Unternehmen zu sein oder ohne geleistet zu haben	Er schuldet den ausgewiesenen Betrag (§ 11 Abs. 14 UStG)
Ihre Kundschaft rechnet mit einer Gutschrift ab	Die Gutschrift gilt als Rechnung, wenn unter anderem beide das vereinbart haben, sie als Gutschrift bezeichnet ist, alle Angaben enthält und Ihnen zugeht (§ 11 Abs. 7 und 8 UStG)
Sie nutzen als Kleinunternehmer die Steuerbefreiung (§ 6 Abs. 1 Z 27 UStG)	Die vereinfachte Rechnung ist unabhängig vom Betrag erlaubt (§ 11 Abs. 6 UStG)
Sie liefern oder leisten an eine Dienststelle des Bundes	Nur als strukturierte e-Rechnung; Papierrechnungen nimmt der Bund nicht an (§ 5 IKT-Konsolidierungsgesetz)

UID-Nummer von Kundschaft oder Lieferanten kostenlos prüfen: UID prüfen

Rechnungsmerkmale und Vorsteuerabzug

Die Umsatzsteuer auf einer Eingangsrechnung können Sie als Vorsteuer abziehen, Voraussetzung ist unter anderem, dass sie in einer Rechnung nach § 11 UStG gesondert ausgewiesen ist und die Leistung im Inland für Ihr Unternehmen erbracht wurde (§ 12 Abs. 1 Z 1 UStG). Nur eine ordnungsgemäße Rechnung berechtigt zum Vorsteuerabzug. Ausnahme laut Unternehmensserviceportal: Bei Reverse Charge und beim innergemeinschaftlichen Erwerb ist der Vorsteuerabzug auch ohne ordnungsgemäße Rechnung möglich — mehr dazu bei der Rechnung aus Deutschland ohne USt.

Auf einer Kleinbetragsrechnung bis 400 € muss kein Steuerbetrag stehen — Bruttobetrag und Steuersatz genügen (§ 11 Abs. 6 UStG). Die Vorsteuer ergibt sich dann, indem der Bruttobetrag in Entgelt und Steuerbetrag aufgeteilt wird (§ 12 Abs. 9 UStG).

Das erledigt Aistax für Sie

So machen wir das

Belege sammeln wir laufend ein: aus Ihrer Bank, Ihrem Rechnungspostfach und dem Chat. Jede Rechnung prüfen wir, sobald sie da ist:

Stehen alle Pflichtangaben für diesen Betrag und diese Art der Rechnung darauf?
Stimmen Beträge, Steuersatz und Steuerbetrag?
Ist die UID-Nummer gültig?
Kommt die Rechnung doppelt?

Ihre Ausgangsrechnungen holen wir direkt aus Ihrem Rechnungsprogramm und prüfen sie genauso. Eine einzelne Rechnung mit allen Pflichtangaben erstellen Sie kostenlos mit unserer Rechnungsvorlage — sie prüft dieselben Angaben wie der Check oben.

Fehlt eine Angabe, sagen wir Ihnen im Chat genau, welche — etwa „Leistungsdatum fehlt“ oder „nur ‚Büromaterial‘ statt der Artikel“. Die berichtigte Rechnung fordern wir direkt beim Lieferanten an.

Ihre Steuerberatung bekommt jede Rechnung geprüft und vollständig. Buchen, UVA und die Entscheidung über den Vorsteuerabzug bleiben bei ihr.

Häufige Fragen

Welche Rechnungsmerkmale braucht eine Rechnung in Österreich?

Bei einer Inlandsrechnung über 400 € alle neun Angaben nach § 11 Abs. 1 Z 3 UStG — von Name und Anschrift beider Seiten bis zur fortlaufenden Rechnungsnummer. Über 10.000 € kommt die UID-Nummer des Empfängers dazu, bis 400 € genügt eine Kleinbetragsrechnung (§ 11 Abs. 6 UStG). Die vollständige Liste für Ihren Fall zeigt der Check oben auf dieser Seite.

Wie muss die Rechnungsnummer in Österreich aussehen?

Fortlaufend, mit einer oder mehreren Zahlenreihen, und jede Nummer nur einmal vergeben, sodass sie die Rechnung eindeutig kennzeichnet (§ 11 Abs. 1 Z 3 lit. h UStG). Auf einer Kleinbetragsrechnung bis 400 € darf die Nummer fehlen.

Was passiert, wenn auf einer Eingangsrechnung eine Pflichtangabe fehlt?

Nur eine ordnungsgemäße Rechnung berechtigt zum Vorsteuerabzug — mit Ausnahmen bei Reverse Charge und innergemeinschaftlichem Erwerb. Sie haben gegenüber Ihrem Geschäftspartner einen zivilrechtlichen Anspruch auf eine ordnungsgemäße Rechnung. Fordern Sie eine berichtigte Rechnung an; was das für Ihre Vorsteuer bedeutet, klärt Ihre Steuerberatung.

Reicht der Steuersatz, oder muss der Steuerbetrag auf die Rechnung?

Bei einer Inlandsrechnung über 400 € muss der Steuerbetrag in Euro auf der Rechnung stehen, der Steuersatz allein reicht nicht. Bis 400 € genügen Bruttobetrag und Steuersatz (§ 11 Abs. 6 UStG). Bei Reverse Charge und bei steuerfreien EU-Lieferungen wird keine Umsatzsteuer ausgewiesen (§ 11 Abs. 1a UStG, Art. 11 Abs. 1 UStG) — siehe Check.

Ab wann muss die UID-Nummer des Kunden auf die Rechnung?

Im Inland, wenn der Gesamtbetrag 10.000 € übersteigt und Sie an ein Unternehmen für dessen Unternehmen leisten (§ 11 Abs. 1 Z 3 lit. b UStG). Bei Reverse Charge und bei steuerfreien Lieferungen in andere EU-Staaten immer, unabhängig vom Betrag (§ 11 Abs. 1a UStG, Art. 11 Abs. 2 UStG).

Quellen

Geprüft am 21.10.2026.

Rechnungsmerkmale in Österreich: Pflichtangaben mit Check

Pflichtangaben prüfen

Inland, mit Umsatzsteuer · bis 400 €

Inland, mit Umsatzsteuer · über 400 € bis 10.000 €

Inland, mit Umsatzsteuer · über 10.000 €

Dienstleistung an ein Unternehmen in einem anderen EU-Staat (Reverse Charge) · bis 400 €

Dienstleistung an ein Unternehmen in einem anderen EU-Staat (Reverse Charge) · über 400 € bis 10.000 €

Dienstleistung an ein Unternehmen in einem anderen EU-Staat (Reverse Charge) · über 10.000 €

Lieferung an ein Unternehmen in einem anderen EU-Staat (steuerfrei) · bis 400 €

Lieferung an ein Unternehmen in einem anderen EU-Staat (steuerfrei) · über 400 € bis 10.000 €

Lieferung an ein Unternehmen in einem anderen EU-Staat (steuerfrei) · über 10.000 €