01Das Problem
Warum die Rechnung ohne Umsatzsteuer kommt
Dienstleistungen an Unternehmen werden dort besteuert, wo der Empfänger sein Unternehmen betreibt — für Sie also in Österreich. Hat der deutsche Lieferant hier keine Betriebsstätte, die an der Leistung beteiligt ist, geht die Steuerschuld auf Sie über: Er stellt netto in Rechnung, Sie rechnen die österreichische Umsatzsteuer dazu. Die Steuerschuld entsteht mit Ablauf des Monats, in dem die Leistung erbracht wurde — unabhängig davon, wann die Rechnung kommt.
BeispielRechenbeispiel
Beispiel
Eine Wiener Agentur-GmbH bezieht im August 2026 von einer Berliner Softwarefirma Entwicklungsleistungen für 2.400 €. Die Rechnung kommt ohne Umsatzsteuer, mit beiden UID-Nummern und dem Hinweis „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers“. Zum Vergleich: dieselbe Rechnung an einen Fotografen, der Kleinunternehmer ist.
| Agentur mit Vorsteuerabzug | Fotograf als Kleinunternehmer | |
|---|---|---|
| Rechnung, netto | 2.400,00 € | 2.400,00 € |
| Umsatzsteuer 20 %, vom Empfänger geschuldet | 480,00 € | 480,00 € |
| Vorsteuer | − 480,00 € | kein Abzug |
| Kosten insgesamt | 2.400,00 € | 2.880,00 € |
Die Agentur meldet beides in der UVA für August, fällig am 15. Oktober 2026. Fiktives Rechenbeispiel.
02Was Sie tun können
Was Sie heute tun
- Klären, was Sie gekauft haben. Eine Dienstleistung — Software-Entwicklung, Beratung, Online-Werbung, Lizenzen: Reverse Charge. Eine Ware, die aus Deutschland nach Österreich geliefert wurde: innergemeinschaftlicher Erwerb.
- Die Rechnung prüfen. Stehen Ihre UID-Nummer und ein Hinweis wie „Reverse Charge“ oder „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers“ darauf? Fehlt etwas, fordern Sie eine berichtigte Rechnung an. Die Steuer schulden Sie trotzdem.
- Die UID-Nummer des Lieferanten bestätigen. Über VIES, die Abfrage der EU-Kommission, oder in FinanzOnline. Dann wissen Sie, dass Sie es mit einem Unternehmen zu tun haben. Deutsche USt-IdNr. prüfen
- In der UVA melden. Dienstleistung: die Steuer in Kennzahl 057 und gleichzeitig als Vorsteuer in Kennzahl 066 — für den Monat, in dem die Leistung erbracht wurde. Ware: als innergemeinschaftlicher Erwerb mit Erwerbsteuer und gleich hoher Vorsteuer, für den Monat der Rechnung, spätestens den Monat nach der Lieferung.
Wenn — dann
| Wenn | dann |
|---|---|
| Dienstleistung an Ihr Unternehmen, Rechnung netto mit Reverse-Charge-Hinweis | Rechnung richtig. Sie schulden die österreichische Umsatzsteuer und ziehen sie als Vorsteuer ab. |
| Ware aus Deutschland nach Österreich geliefert | Innergemeinschaftlicher Erwerb: Erwerbsteuer in Österreich, gleichzeitig Vorsteuer. |
| Hinweis oder Ihre UID-Nummer fehlt | Die Steuer schulden Sie trotzdem. Berichtigte Rechnung anfordern. |
| Als Kleinunternehmer eine Dienstleistung gekauft | Sie schulden die Umsatzsteuer, dürfen sie aber nicht als Vorsteuer abziehen. |
| Als Kleinunternehmer Waren gekauft | Erwerbsteuer erst, wenn Ihre Erwerbe aus der EU im Vorjahr oder heuer 11.000 € übersteigen — oder wenn Sie beim Lieferanten Ihre UID-Nummer verwenden. |
| Eintrittskarten für eine Veranstaltung in Österreich, Vermietung eines Grundstücks in Österreich, Maut auf österreichischen Autobahnen und Schnellstraßen | Hier gibt es kein Reverse Charge. Der Lieferant muss die österreichische Umsatzsteuer selbst verrechnen. |
| Hotel oder Restaurant in Deutschland, Rechnung mit deutscher Umsatzsteuer | Rechnung richtig. Die deutsche Steuer ist in Österreich keine Vorsteuer. Die Erstattung beantragen Sie über FinanzOnline, bis 30. September des Folgejahres; ob und wie viel erstattet wird, richtet sich nach deutschem Recht. |
| Privater Einkauf | Reverse Charge gilt nur, wenn Sie für Ihr Unternehmen kaufen. |
Was Sie nicht tun müssen
Die 480 € überweisen Sie nicht an den Lieferanten — die Steuer bleibt zwischen Ihnen und dem Finanzamt. Und eine Zusammenfassende Meldung geben Sie als Empfänger dafür nicht ab.
03Wie Aistax das löst
So prüft Aistax solche Rechnungen
Jede Eingangsrechnung prüfen wir, sobald sie da ist: die Pflichtangaben — bei Reverse Charge auch den Hinweis und Ihre UID-Nummer —, die Beträge und ob sie doppelt kommt. Die UID-Nummer des Lieferanten bestätigen wir über VIES. Fehlt etwas, sagen wir Ihnen im Chat genau, was und bei wem Sie es bekommen, und fordern die berichtigte Rechnung direkt beim Lieferanten an.
Ihre Steuerberatung bekommt die Rechnung geprüft und vollständig. Wie sie in der UVA gemeldet wird, entscheidet sie.
Häufige Fragen
Muss ich die Steuer melden, wenn sich Steuer und Vorsteuer ohnehin aufheben?
Ja. Steuer und Vorsteuer gehören in die UVA, auch wenn unterm Strich nichts zu zahlen ist. Fehlen sie, ist die UVA unvollständig.
Die Rechnung kommt erst Monate später. Welcher Monat zählt?
Bei Dienstleistungen der Monat, in dem die Leistung erbracht wurde — die späte Rechnung verschiebt das nicht. Bei Waren der Monat, in dem die Rechnung ausgestellt wurde, spätestens der Monat nach der Lieferung.
Gilt das auch für Rechnungen aus anderen Ländern?
Ja. Für Dienstleistungen gilt Reverse Charge bei jedem ausländischen Unternehmen ohne beteiligte Betriebsstätte in Österreich — aus der EU und von außerhalb. Der innergemeinschaftliche Erwerb gilt nur für Waren aus EU-Ländern.
Quellen
- § 3a UStG 1994 — Ort der sonstigen Leistung Bundeskanzleramt – RIS
- § 19 UStG 1994 — Steuerschuldner, Entstehung der Steuerschuld Bundeskanzleramt – RIS
- § 11 UStG 1994 — Rechnungen Bundeskanzleramt – RIS
- § 12 UStG 1994 — Vorsteuerabzug Bundeskanzleramt – RIS
- § 10 UStG 1994 — Steuersätze Bundeskanzleramt – RIS
- Art. 1 UStG 1994 Binnenmarktregelung — Innergemeinschaftlicher Erwerb, Erwerbsschwelle Bundeskanzleramt – RIS
- Art. 12 UStG 1994 Binnenmarktregelung — Vorsteuerabzug Bundeskanzleramt – RIS
- Art. 19 UStG 1994 Binnenmarktregelung — Entstehung der Erwerbsteuer Bundeskanzleramt – RIS
- Art. 21 UStG 1994 Binnenmarktregelung — Zusammenfassende Meldung Bundeskanzleramt – RIS
- Reverse Charge bei Dienstleistungen (B2B) Wirtschaftskammer Österreich
- Reverse Charge System Unternehmensserviceportal (BMF)
- Vorsteuererstattung über FinanzOnline Unternehmensserviceportal (BMF)
- VIES — Überprüfung der MwSt-Nummer Europäische Kommission
Geprüft am 08.10.2026.