01Das Problem
Was es kosten kann
Verspätungszuschlag — für die späte Abgabe. Bis zu 10 % der selbst berechneten Zahllast, aber nur, wenn die Verspätung nicht entschuldbar ist. Wie hoch er ist, entscheidet das Finanzamt nach den Umständen. Unter 50 € wird er nicht festgesetzt.
Säumniszuschlag — für die späte Zahlung. 2 % des nicht rechtzeitig bezahlten Betrags. Ist der Betrag drei Monate nach Fälligkeit noch offen, folgt ein zweiter Zuschlag von 1 %, nach weiteren drei Monaten ein dritter (§ 217 Abs. 3 BAO). Haben Sie die UVA zu spät abgegeben, zählen die drei Monate erst ab der Abgabe. Unter 50 € wird er nicht festgesetzt. Bei Überweisung bleibt eine Gutschrift bis zu drei Tage nach Fälligkeit ohne Säumniszuschlag (§ 211 Abs. 2 BAO). Haben Sie in den sechs Monaten davor alle fälligen Abgaben pünktlich bezahlt, bleiben weitere fünf Tage ohne Säumniszuschlag (§ 217 Abs. 5 BAO). Samstage, Sonntage, Feiertage, der Karfreitag und der 24. Dezember zählen bei beiden Fristen nicht mit.
Gar keine UVA? Dann setzt das Finanzamt die Umsatzsteuer für den Zeitraum selbst fest.
BeispielRechenbeispiel
Beispiel
Eine GmbH gibt die UVA monatlich ab. Für August 2026 ergibt sich eine Zahllast von 8.400 €. Frist für UVA und Zahlung: 15. Oktober 2026.
| Was passiert | Säumniszuschlag | Verspätungszuschlag |
|---|---|---|
| UVA und Gutschrift der Zahlung am 19. Oktober | 0 € — innerhalb der drei Tage nach § 211 Abs. 2 BAO, auch ohne pünktliche Vorgeschichte | möglich, höchstens 840 € |
| UVA und Gutschrift der Zahlung am 30. Oktober | 168 € (2 % von 8.400 €) | möglich, höchstens 840 € |
| Zahlung am 15. Oktober, UVA erst am 30. Oktober | 0 € | möglich, höchstens 840 € |
Eine Gutschrift bis 20. Oktober bleibt immer ohne Säumniszuschlag. Waren in den sechs Monaten davor alle Abgaben pünktlich bezahlt, gilt das bis 28. Oktober — der 26. Oktober ist Nationalfeiertag und zählt nicht mit. Finanzstrafrechtlich endet die Frist dagegen schon am 20. Oktober, dem fünften Kalendertag nach Fälligkeit: Wer bis dahin weder bezahlt noch die UVA eingereicht hat, riskiert eine Finanzordnungswidrigkeit.
Fiktives Rechenbeispiel. Ob ein Verspätungszuschlag kommt und wie hoch er ist, entscheidet das Finanzamt; 840 € sind die Obergrenze von 10 %, kein Richtwert.
02Was Sie tun können
Was Sie heute tun
- Zeitraum und Zahllast feststellen. Welcher Monat oder welches Quartal fehlt? Umsätze und Vorsteuern aus den Belegen dieses Zeitraums zusammenrechnen. Rechnen Sie mit echten Zahlen — Schätzwerte gehören nicht in die UVA.
- Die UVA in FinanzOnline nachreichen. Für genau diesen Zeitraum. Ergibt sich ein Überschuss, wird er erst gutgeschrieben, wenn die UVA eingereicht ist.
- Die Zahllast überweisen. Auf Ihr Abgabenkonto, mit Abgabenart und Zeitraum im Verwendungszweck. Ist der Betrag spätestens am dritten Tag nach dem Fälligkeitstag auf dem Abgabenkonto gutgeschrieben, fällt kein Säumniszuschlag an. Samstage, Sonn- und Feiertage, der Karfreitag und der 24. Dezember zählen nicht mit. War in den sechs Monaten davor alles pünktlich bezahlt, haben Sie noch fünf weitere Tage Zeit.
- Ist der fünfte Kalendertag nach Fälligkeit vorbei: mit einer Steuerberatung sprechen. Finanzstrafrechtlich zählt der fünfte Kalendertag nach Fälligkeit — nicht die Fristen für den Säumniszuschlag. Ist die Umsatzsteuer-Vorauszahlung bis dahin weder bezahlt noch dem Finanzamt bekannt gegeben, kann das eine Finanzordnungswidrigkeit sein. Ob die Nachmeldung als Selbstanzeige gestaltet werden soll, beurteilt eine Steuerberatung im Einzelfall.
- Bescheide in der Databox prüfen. Setzt das Finanzamt einen Zuschlag fest, kommt ein Bescheid. Trifft Sie an der Verspätung kein grobes Verschulden, können Sie beantragen, den Säumniszuschlag herabzusetzen oder nicht festzusetzen.
Wenn — dann
| Wenn | dann |
|---|---|
| Umsatz im Vorjahr höchstens 55.000 €, pünktlich bezahlt oder keine Zahllast | Sie mussten keine UVA einreichen. |
| Pünktlich bezahlt, nur die UVA fehlt | Kein Säumniszuschlag. UVA nachreichen; ein Verspätungszuschlag ist möglich. |
| UVA ergibt einen Überschuss | Kein Säumniszuschlag — es war nichts zu zahlen. Nachreichen, damit das Guthaben gutgeschrieben wird. |
| Überweisung spätestens am dritten Tag nach dem Fälligkeitstag gutgeschrieben (ohne Samstage, Sonn- und Feiertage, Karfreitag und 24. Dezember) | Kein Säumniszuschlag. |
| Gutschrift innerhalb weiterer fünf Tage (ohne Samstage, Sonn- und Feiertage, Karfreitag und 24. Dezember), davor sechs Monate alles pünktlich | Kein Säumniszuschlag. |
| Gutschrift später | Säumniszuschlag 2 %. Herabsetzung beantragen, wenn Sie kein grobes Verschulden trifft. |
| Mehrere UVAs fehlen oder Umsatzsteuer bewusst nicht gemeldet | Nicht allein nachreichen: zuerst mit einer Steuerberatung klären, ob eine Selbstanzeige nötig ist. |
03Wie Aistax das löst
Was Ihre Steuerberatung für die UVA braucht
Für die UVA braucht es die Belege des ganzen Zeitraums: Ausgangs- und Eingangsrechnungen, Kontoauszüge, die Kassa. Fehlt davon etwas, wird es am 15. knapp.
Aistax sorgt dafür, dass Ihre Steuerberatung alles hat. Wir holen die Belege laufend aus Bank, Postfach, Kassa und Ihren Systemen, prüfen sie und übergeben sie vollständig, im Format ihres Programms — jeden Beleg, sobald er da ist, nicht erst am Monatsende. Fehlt etwas, suchen wir zuerst selbst und fragen Sie dann gezielt im Chat.
Die UVA selbst erstellt und übermittelt Ihre Steuerberatung; die Zahlung bleibt bei Ihnen.
Häufige Fragen
Ich habe bezahlt, aber die UVA vergessen. Muss ich sie noch einreichen?
Ja, wenn Ihr Umsatz im Vorjahr über 55.000 € lag — die Zahlung ersetzt die Voranmeldung nicht. Lag er bei höchstens 55.000 € und haben Sie pünktlich bezahlt, waren Sie von der Abgabe befreit.
Bis wann ist die UVA fällig?
Am 15. des zweitfolgenden Monats: die UVA für August also am 15. Oktober. Am selben Tag ist die Zahlung fällig. Lag Ihr Umsatz im Vorjahr bei höchstens 100.000 €, ist der Zeitraum das Kalendervierteljahr — die UVA für Juli bis September ist dann am 15. November fällig.
Ist eine vergessene UVA strafbar?
Die Verspätung allein kostet Zuschläge. Finanzstrafrechtlich relevant kann es werden, wenn eine Umsatzsteuer-Vorauszahlung nicht bis zum fünften Kalendertag nach Fälligkeit bezahlt und ihre Höhe bis dahin auch nicht dem Finanzamt bekannt gegeben wird (§ 49 FinStrG). Wer bewusst nicht meldet, riskiert mehr — dann gehört der Fall zu einer Steuerberatung.
Kann ich einen Säumniszuschlag wieder loswerden?
Sie können beantragen, ihn herabzusetzen oder nicht festzusetzen, soweit Sie an der Verspätung kein grobes Verschulden trifft (§ 217 Abs. 7 BAO). Und unter 50 € wird er gar nicht erst festgesetzt.
Quellen
- § 21 UStG 1994 — Voranmeldung und Vorauszahlung Bundeskanzleramt – RIS
- BGBl. II Nr. 401/2024 — Abstandnahme von der Abgabe von Voranmeldungen (55.000 €) Bundeskanzleramt – RIS
- § 135 BAO — Verspätungszuschlag Bundeskanzleramt – RIS
- § 217 BAO — Säumniszuschläge Bundeskanzleramt – RIS
- § 226 BAO — Vollstreckbarkeit Bundeskanzleramt – RIS
- § 211 BAO — Entrichtung, Gutschrift bei Überweisung Bundeskanzleramt – RIS
- § 49 FinStrG — Finanzordnungswidrigkeiten Bundeskanzleramt – RIS
- Finanzstrafgesetz (geltende Fassung) Bundeskanzleramt – RIS
- Schlechtes Gewissen — Was kann ich tun? (Selbstanzeige) Bundesministerium für Finanzen
- Umsatzsteuervoranmeldung (UVA) und Jahreserklärung Wirtschaftskammer Österreich
- FinanzOnline (FON) — Überblick Bundesministerium für Finanzen
Geprüft am 08.10.2026.