01Das Problem
Was es kostet
| Wann | Zuschlag |
|---|---|
| Nicht spätestens am Fälligkeitstag bezahlt | 2 % des nicht rechtzeitig bezahlten Betrags (§ 217 Abs. 2 BAO) |
| Drei Monate nach Eintritt der Vollstreckbarkeit noch offen | zusätzlich 1 % des dann offenen Betrags (§ 217 Abs. 3 BAO) |
| Drei weitere Monate offen | noch einmal 1 % (§ 217 Abs. 3 BAO) |
| Ein Zuschlag unter 50 € | wird nicht festgesetzt (§ 217 Abs. 10 BAO) |
Wie lange die Verspätung dauert, ändert die Höhe des ersten Zuschlags nicht. Vollstreckbar wird eine Abgabe, wenn sie bis zum Fälligkeitstag nicht bezahlt ist (§ 226 BAO).
Wann kein Zuschlag kommt
- Respirofrist: Bei einer Überweisung zählt der Tag der Gutschrift am Konto des Finanzamts. Kommt sie zwar zu spät, aber innerhalb von drei Tagen an, bleibt die Verspätung ohne Folgen (§ 211 Abs. 2 BAO). Samstage, Sonntage, Feiertage, der Karfreitag und der 24. Dezember zählen nicht mit.
- Fünf-Tage-Ausnahme: Kein erster Zuschlag, wenn Sie höchstens fünf Tage säumig sind und in den sechs Monaten davor alle Abgaben auf diesem Abgabenkonto pünktlich bezahlt haben (§ 217 Abs. 5 BAO). Samstage, Sonntage, Feiertage, der Karfreitag, der 24. Dezember und die Tage der Respirofrist zählen nicht mit.
- Zahlungserleichterung, rechtzeitig beantragt: Wer spätestens am Fälligkeitstag um Raten oder Stundung ansucht, muss keinen Säumniszuschlag zahlen.
BeispielRechenbeispiel
Beispiel
Ein Handelsbetrieb überweist die Umsatzsteuer für Mai 2026: 8.400 €, fällig am Mittwoch, 15.07.2026. Die Gutschrift beim Finanzamt kommt am 31.07.2026.
- Die Respirofrist endet am 20.07.2026, die fünf Tage der Ausnahme am 27.07.2026. Der 31.07. liegt danach — säumig.
- Erster Säumniszuschlag: 2 % von 8.400 € = 168,00 €.
- Wäre der Betrag am 24.07. gutgeschrieben worden und vorher sechs Monate alles pünktlich gewesen: 0 €.
- Wäre er bis 15.10.2026 noch offen gewesen: zusätzlich 1 % = 84,00 €; bis 15.01.2027 noch offen: noch einmal 84,00 €.
Bei einer Zahllast von 2.000 € wären 2 % nur 40 € — unter 50 €, es wird nichts festgesetzt. Die Zahlen sind ein Rechenbeispiel.
Mit Ihren Daten und dem Rechenweg: Säumniszuschlag berechnen
Säumniszuschlag oder Verspätungszuschlag?
Der Säumniszuschlag betrifft die verspätete Zahlung, der Verspätungszuschlag die verspätete Erklärung: bis zu 10 % der Abgabe, wenn die Verspätung nicht entschuldbar ist; unter 50 € wird er nicht festgesetzt (§ 135 BAO). Beides kann zusammenkommen — etwa wenn die UVA zu spät abgegeben und zu spät bezahlt wird.
02Was Sie tun können
Was Sie heute tun
- Den offenen Betrag feststellen. Im Abgabenkonto in FinanzOnline sehen Sie, was fällig war und was schon gebucht ist.
- Bezahlen, sobald es geht. Waren Sie in den sechs Monaten davor immer pünktlich, entfällt der erste Zuschlag, wenn Sie höchstens fünf Tage säumig sind. Den zweiten und dritten vermeiden Sie, wenn Sie innerhalb von drei Monaten nach Eintritt der Vollstreckbarkeit bezahlen.
- Nicht zahlen können? Um Zahlungserleichterung ansuchen. Raten oder Stundung beantragen Sie formlos schriftlich oder in FinanzOnline. Stellen Sie den Antrag spätestens am Fälligkeitstag, fällt kein Säumniszuschlag an; für die gestundete Zeit können Stundungszinsen anfallen.
- Kein grobes Verschulden? Herabsetzung beantragen. Trifft Sie an der Verspätung kein grobes Verschulden, setzt das Finanzamt den Zuschlag auf Antrag herab oder verzichtet ganz darauf (§ 217 Abs. 7 BAO). Der Antrag ist an keine Frist gebunden.
- Die Erklärung nicht vergessen. Fehlt auch die UVA, reichen Sie sie sofort nach. Für die verspätete Erklärung kann zusätzlich ein Verspätungszuschlag festgesetzt werden.
Wenn — dann
| Wenn | dann |
|---|---|
| Bezahlt bis zum Fälligkeitstag | Kein Säumniszuschlag |
| Überweisung, Gutschrift innerhalb der Respirofrist | Kein Säumniszuschlag |
| Höchstens fünf Tage säumig, sechs Monate davor alles pünktlich | Kein erster Säumniszuschlag |
| Zahlung jetzt nicht möglich, Fälligkeitstag noch nicht vorbei | Um Zahlungserleichterung ansuchen — kein Säumniszuschlag |
| Zu spät bezahlt, ohne grobes Verschulden | Antrag auf Herabsetzung nach § 217 Abs. 7 BAO |
| Zu spät bezahlt, Zuschlag ab 50 € | 2 % — weitere 1 % nach drei und nach sechs Monaten, solange der Betrag offen ist |
03Wie Aistax das löst
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Häufige Fragen
Kommt der Zuschlag auch, wenn ich nur einen Tag zu spät bin?
Grundsätzlich ja: Der erste Säumniszuschlag hängt nicht davon ab, wie lange die Verspätung dauert. Ausnahmen sind die Respirofrist bei Überweisungen und die Fünf-Tage-Ausnahme, wenn Sie in den sechs Monaten davor pünktlich bezahlt haben.
Bis wann kann ich die Herabsetzung beantragen?
Der Antrag nach § 217 Abs. 7 BAO ist an keine Frist gebunden. Entscheidend ist, dass Sie an der Verspätung kein grobes Verschulden trifft.
Gilt das auch für Beiträge an die ÖGK?
Nein. Für Sozialversicherungsbeiträge gilt das ASVG: Werden sie nicht innerhalb von 15 Tagen nach der Fälligkeit eingezahlt, fallen Verzugszinsen an; eine Verspätung von bis zu drei Tagen danach bleibt ohne Folgen (§ 59 Abs. 1 ASVG).
Quellen
- § 217 Bundesabgabenordnung (Säumniszuschläge) RIS
- § 211 Bundesabgabenordnung (Entrichtung, Respirofrist) RIS
- § 226 Bundesabgabenordnung (Vollstreckbarkeit) RIS
- § 212 Bundesabgabenordnung (Zahlungserleichterungen) RIS
- § 230 Bundesabgabenordnung (Hemmung der Einbringung) RIS
- § 135 Bundesabgabenordnung (Verspätungszuschlag) RIS
- § 59 ASVG (Verzugszinsen) RIS
- Fristen und Fälligkeiten — Säumniszuschläge und Toleranzregelungen BMF
- Beschwerde, Zahlungserleichterung, Nachsicht BMF
Geprüft am 08.10.2026.