Was Sie danach tun
- Den offenen Betrag bezahlen. Der zweite und dritte Zuschlag lassen sich vermeiden: Sie kommen erst, wenn der Betrag drei bzw. sechs Monate nach der Vollstreckbarkeit noch offen ist.
- Kein grobes Verschulden? Herabsetzung beantragen. Dann setzt das Finanzamt den Zuschlag auf Antrag herab oder verzichtet ganz darauf (§ 217 Abs. 7 BAO). Der Antrag ist an keine Frist gebunden.
- Noch nicht bezahlt und knapp bei Kasse? Um Zahlungserleichterung ansuchen. Der erste Zuschlag bleibt. Ein Ansuchen nach dem Fälligkeitstag hemmt die weiteren Zuschläge nicht von selbst; erst eine bewilligte Zahlungserleichterung (Zahlungsaufschub, § 217 Abs. 4 lit. c BAO) schützt vor dem zweiten und dritten Zuschlag. Für die gestundete Zeit können Stundungszinsen anfallen.
So rechnet der Rechner
- Erster Säumniszuschlag: 2 % des Betrags, der nicht spätestens am Fälligkeitstag bezahlt wurde (§ 217 Abs. 1 und 2 BAO). Wie lange die Verspätung dauert, ändert seine Höhe nicht.
- Zweiter Säumniszuschlag: 1 %, wenn die Abgabe nicht spätestens drei Monate nach Eintritt der Vollstreckbarkeit bezahlt ist; dritter: 1 %, wenn sie drei weitere Monate offen bleibt (§ 217 Abs. 3 BAO).
- Unter 50 € wird ein Säumniszuschlag nicht festgesetzt (§ 217 Abs. 10 BAO).
- Überweisung: Kommt die Gutschrift am Konto des Finanzamts zwar verspätet, aber innerhalb von drei Tagen an, bleibt die Verspätung ohne Folgen (Respirofrist, § 211 Abs. 2 BAO). Samstage, Sonntage, Feiertage, der Karfreitag und der 24. Dezember zählen nicht mit.
- Fünf-Tage-Ausnahme: Kein erster Säumniszuschlag, wenn die Säumnis nicht mehr als fünf Tage beträgt und in den sechs Monaten davor alle Abgaben auf diesem Abgabenkonto rechtzeitig bezahlt wurden (§ 217 Abs. 5 BAO). Die fünf Tage zählen ohne Samstage, Sonntage, Feiertage, Karfreitag und 24. Dezember und beginnen bei einer Überweisung erst nach der Respirofrist.
- Fälligkeit am Wochenende: Fällt der Fälligkeitstag auf einen Samstag, Sonntag, Feiertag, den Karfreitag oder den 24. Dezember, gilt der nächste Tag, der keiner dieser Tage ist (§ 210 Abs. 3 BAO).
Wenn — dann
| Wenn | dann |
|---|---|
| Bezahlt bis zum Fälligkeitstag | Kein Säumniszuschlag |
| Überweisung, Gutschrift innerhalb der Respirofrist | Kein Säumniszuschlag |
| Höchstens fünf Tage säumig, sechs Monate davor alles pünktlich | Kein erster Säumniszuschlag |
| Später bezahlt | 2 % — wenn das mindestens 50 € sind |
| Drei Monate nach der Vollstreckbarkeit noch offen | Zusätzlich 1 % |
| Drei weitere Monate offen | Noch einmal 1 % |
Was der Rechner nicht berücksichtigt
Ein rechtzeitiger Antrag auf Zahlungserleichterung oder auf Aussetzung der Einhebung kann Säumniszuschläge verhindern und die Dreimonatsfristen unterbrechen (§ 217 Abs. 3 und 4 BAO). Teilzahlungen berücksichtigt der Rechner nicht. Werden selbst zu berechnende Abgaben gleicher Art mit einem Bescheid nachgefordert, zählt für die 50-€-Grenze die Summe ihrer Säumniszuschläge (§ 217 Abs. 10 BAO).
Beispiel
Umsatzsteuer für Mai 2026, 8.400 €, fällig am 15.07.2026, per Überweisung. Die Gutschrift kommt am 31.07.2026.
- Respirofrist bis 20.07.2026, Fünf-Tage-Ausnahme bis 27.07.2026 — der 31.07. liegt danach.
- Erster Säumniszuschlag: 2 % von 8.400 € = 168,00 €.
- Gutschrift am 24.07. und sechs Monate davor alles pünktlich: 0 €.
- Bis 15.10.2026 nicht bezahlt: zusätzlich 1 % = 84,00 €; bis 15.01.2027 nicht bezahlt: noch einmal 84,00 €.
Beispielrechnung — mit diesen Werten im Rechner nachzuvollziehen.
Häufige Fragen
Zählt der Tag der Überweisung oder der Tag der Gutschrift?
Bei einer Überweisung gilt die Abgabe am Tag der Gutschrift auf dem Konto des Finanzamts als entrichtet (§ 211 Abs. 1 BAO). Tragen Sie im Rechner deshalb das Datum der Gutschrift ein — die Respirofrist von drei Tagen rechnet er dazu.
Gilt der Rechner auch für Beiträge an die ÖGK?
Nein. Für Sozialversicherungsbeiträge gilt kein Säumniszuschlag nach der BAO, sondern das ASVG: Verzugszinsen, wenn die Beiträge nicht innerhalb von 15 Tagen nach der Fälligkeit eingezahlt sind (§ 59 Abs. 1 ASVG).
Quellen
- § 217 Bundesabgabenordnung (Säumniszuschläge) (öffnet in neuem Tab)RIS · geprüft am 06.10.2026
- § 211 Bundesabgabenordnung (Entrichtung, Respirofrist) (öffnet in neuem Tab)RIS · geprüft am 06.10.2026
- § 108 Bundesabgabenordnung (Fristen) (öffnet in neuem Tab)RIS · geprüft am 06.10.2026
- § 226 Bundesabgabenordnung (Vollstreckbarkeit) (öffnet in neuem Tab)RIS · geprüft am 06.10.2026
- Fristen und Fälligkeiten — Säumniszuschläge und Toleranzregelungen (öffnet in neuem Tab)BMF · geprüft am 06.10.2026
- Richtlinien für die Abgabeneinhebung (RAE), Rz 930–972 (öffnet in neuem Tab)BMF · geprüft am 06.10.2026
- § 1 Feiertagsruhegesetz 1957 (gesetzliche Feiertage) (öffnet in neuem Tab)RIS · geprüft am 06.10.2026
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