01Das Problem
Die Regel seit 2025
Kleinunternehmer sind Sie, wenn Ihr Umsatz im Vorjahr 55.000 € nicht überstiegen hat und im laufenden Jahr noch nicht übersteigt. Seit 1. Jänner 2025 zählt dabei das gesamte vereinbarte Entgelt — also der Betrag auf Ihren Rechnungen, nicht mehr der Nettoumsatz wie bis 2024.
Wer die Grenze im laufenden Jahr um nicht mehr als 10 % überschreitet, bleibt bis Jahresende befreit. Im Folgejahr ist die Befreiung in jedem Fall weg, weil der Vorjahresumsatz dann über 55.000 € liegt.
BeispielRechenbeispiel
Beispiel
Eine Grafikdesignerin mit Einzelunternehmen hatte 2025 einen Umsatz von 49.000 €. Bis Ende September 2026 hat sie 52.000 € in Rechnung gestellt.
| Rechnung | Umsatz 2026 gesamt | Was gilt |
|---|---|---|
| Oktober: 6.000 € | 58.000 € | über 55.000 €, aber nicht über 60.500 € — Rechnung ohne Umsatzsteuer |
| Dezember: 4.000 € | 62.000 € | über 60.500 € — diese Rechnung schon mit Umsatzsteuer: 4.000 € + 800 € |
| ab 1. Jänner 2027 | – | Vorjahresumsatz über 55.000 € — alle Rechnungen mit Umsatzsteuer |
Hat sie die Dezember-Rechnung über 4.000 € bereits ohne Umsatzsteuer gestellt und kann sie nicht nachverrechnen, ist die Steuer im Betrag enthalten: 4.000 € ÷ 1,2 = 3.333,33 € netto, die restlichen 666,67 € sind Umsatzsteuer für das Finanzamt.
Fiktives Rechenbeispiel, Normalsteuersatz 20 %.
02Was Sie tun können
Was Sie heute tun
- Den Jahresumsatz genau zusammenzählen. Alle Entgelte des Kalenderjahres, so wie sie vereinbart sind. Hilfsgeschäfte — etwa der Verkauf eines gebrauchten Firmenautos — und eine Geschäftsveräußerung zählen nicht mit, ebenso bestimmte steuerfreie Umsätze, etwa ärztliche Leistungen oder Versicherungsvermittlung.
- Mit 60.500 € vergleichen. Bis 60.500 € (Grenze plus 10 %) bleiben Sie heuer Kleinunternehmer. Darüber ist bereits die Rechnung steuerpflichtig, mit der Sie die 60.500 € überschreiten.
- Rechnungen umstellen. Ab der Steuerpflicht gehört der Steuersatz auf jede Rechnung, bei Rechnungen über 400 € außerdem der Steuerbetrag und Ihre UID-Nummer; der Kleinunternehmer-Hinweis fällt weg. Noch keine UID-Nummer? Beim Finanzamt beantragen.
- Preise prüfen. Kundschaft, die selbst ein Unternehmen ist, zieht die Umsatzsteuer als Vorsteuer ab — für sie ändert sich der Nettopreis nicht. Bei Privatpersonen geht die Steuer von Ihrem Preis ab, wenn Sie ihn nicht anheben.
- Vorauszahlungen und Vorsteuer einplanen. Ab der Steuerpflicht berechnen Sie die Umsatzsteuer je Voranmeldungszeitraum und zahlen sie bis zum 15. des zweitfolgenden Monats. Die Vorsteuer aus Ihren Einkäufen ziehen Sie ab. Ab dem Folgejahr reichen Sie dafür UVAs ein.
Wenn — dann
| Wenn | dann |
|---|---|
| Umsatz im Vorjahr höchstens 55.000 €, heuer bisher höchstens 55.000 € | Kleinunternehmer: Rechnungen ohne Umsatzsteuer, kein Vorsteuerabzug. |
| Heuer über 55.000 €, aber höchstens 60.500 € | Befreiung bis 31. Dezember; ab 1. Jänner Umsatzsteuer. |
| Heuer über 60.500 € | Umsatzsteuer ab der Rechnung, mit der Sie 60.500 € überschreiten. |
| Umsatz im Vorjahr über 55.000 € | Keine Befreiung, egal, wie hoch der Umsatz heuer ist. |
| Ein Jahr wieder höchstens 55.000 € | Im Jahr darauf ist die Befreiung wieder möglich — außer Sie haben auf sie verzichtet. |
| Nach dem Überschreiten noch Rechnungen ohne Umsatzsteuer gestellt | Die Steuer aus dem Betrag herausrechnen. Unternehmen in Ihrer Kundschaft eine berichtigte Rechnung mit Umsatzsteuer schicken, wenn Ihr Vertrag die Nachverrechnung erlaubt. |
| Sie wollen schon früher Vorsteuer abziehen | Verzicht auf die Befreiung: schriftlich beim Finanzamt, bindet mindestens fünf Kalenderjahre. |
03Wie Aistax das löst
Damit Sie es vorher wissen
Wie nah Sie den 55.000 € sind, sehen Sie nur, wenn alle Rechnungen des Jahres erfasst sind. Mit Aistax sehen Sie Ihren Umsatz live, Monat für Monat, aus Ihren Rechnungen und dem Geschäftskonto. Eine Frage im Chat genügt: „Wie viel Umsatz hatten wir heuer?“ So kennen Sie Ihren Stand früh — nicht erst bei der Jahreserklärung.
Ihre Steuerberatung bekommt alle Rechnungen laufend und vollständig. Ob und ab wann Sie Umsatzsteuer verrechnen, klären Sie mit ihr.
Häufige Fragen
Gilt die Grenze brutto oder netto?
Brutto: Seit 2025 zählt das gesamte vereinbarte Entgelt, also der Betrag auf Ihren Rechnungen. Bis Ende 2024 galt eine Grenze von 35.000 € netto.
Muss ich im Jahr des Überschreitens schon eine UVA abgeben?
Lag Ihr Umsatz im Vorjahr bei höchstens 55.000 €, müssen Sie die UVA nicht einreichen, wenn Sie die Vorauszahlung pünktlich bezahlen oder sich keine Zahllast ergibt. Berechnen und bezahlen müssen Sie die Umsatzsteuer trotzdem. Im Folgejahr ist die UVA Pflicht — vierteljährlich, solange der Vorjahresumsatz 100.000 € nicht übersteigt.
Kann ich später wieder Kleinunternehmer werden?
Ja. Bleibt Ihr Umsatz in einem Jahr bei höchstens 55.000 €, gilt die Befreiung im Jahr darauf wieder — solange Sie nicht auf sie verzichtet haben. Ein Verzicht bindet mindestens fünf Kalenderjahre.
Ich habe als Kleinunternehmer versehentlich Umsatzsteuer auf die Rechnung geschrieben. Was jetzt?
Bei einer Rechnung an einen Unternehmer schulden Sie den ausgewiesenen Betrag dem Finanzamt, obwohl Sie befreit sind — bis Sie die Rechnung berichtigen (§ 11 Abs. 12 UStG). Bei Rechnungen an Privatpersonen entsteht keine Steuerschuld allein aufgrund der Rechnung. Schicken Sie eine berichtigte Rechnung.
Quellen
- § 6 UStG 1994 — Kleinunternehmer (Abs. 1 Z 27) und Verzicht (Abs. 3) Bundeskanzleramt – RIS
- Kleinunternehmen (Regelung seit 1. Jänner 2025) Unternehmensserviceportal (BMF)
- § 4 UStG 1994 — Bemessungsgrundlage Bundeskanzleramt – RIS
- § 10 UStG 1994 — Steuersätze Bundeskanzleramt – RIS
- § 11 UStG 1994 — Rechnungen Bundeskanzleramt – RIS
- § 12 UStG 1994 — Vorsteuerabzug Bundeskanzleramt – RIS
- § 21 UStG 1994 — Voranmeldung und Vorauszahlung Bundeskanzleramt – RIS
- BGBl. II Nr. 401/2024 — Abstandnahme von der Abgabe von Voranmeldungen (55.000 €) Bundeskanzleramt – RIS
- Umsatzsteuervoranmeldung (UVA) und Jahreserklärung Wirtschaftskammer Österreich
Geprüft am 08.10.2026.