Was „Liquidität im Blick“ heißt
Liquide ist ein Betrieb, wenn er zahlen kann, was fällig ist. Ob das in den nächsten Wochen so bleibt, zeigt der Monatsabschluss nicht: Er zeigt, was im vergangenen Monat war, und kommt erst, wenn alle Belege gebucht sind. Für die Frage „Reicht das Geld bis Monatsende?“ genügen drei Zahlen, die heute schon feststehen:
- Was da ist: der Kontostand aller Geschäftskonten, dazu Guthaben bei PayPal, Stripe oder Klarna, die noch nicht auf die Bank ausgezahlt sind.
- Was hereinkommt: die offenen Rechnungen an Ihre Kundschaft, nach Fälligkeit sortiert. Wie Sie diese Liste führen: Offene Posten im Blick behalten.
- Was hinausgeht: die offenen Rechnungen Ihrer Lieferanten, Löhne, Miete und Raten — und die festen Termine für Steuer und Sozialversicherung.
Daraus ergibt sich Ihr Spielraum für die nächsten Wochen. Es zählt nur, was schon auf einer Rechnung, in einem Vertrag, einem Bescheid oder im Gesetz steht. Annahmen über künftige Umsätze kommen nicht vor — deshalb ist das kein Liquiditätsplan und keine Prognose, sondern der Stand von heute.
15.An diesem Tag sind die Umsatzsteuer-Vorauszahlung für den zweitvorangegangenen Monat (§ 21 Abs. 1 UStG) und die Lohnsteuer für den Vormonat fällig (§ 79 Abs. 1 EStG)
So sehen Sie heute, was in den nächsten Wochen kommt
- Den Kontostand von heute nehmen. Alle Geschäftskonten zusammen, dazu Guthaben bei Zahlungsdiensten wie PayPal, Stripe oder Klarna, die noch nicht ausgezahlt sind. Was auf dem Privatkonto liegt, zählt nicht mit.
- Offene Kundenrechnungen nach Fälligkeit dazunehmen. Nur, was in den nächsten Wochen fällig wird. Überfällige Rechnungen führen Sie gesondert: Ob und wann dieses Geld kommt, ist offen, bis der Kunde zahlt. Offene-Posten-Liste führen
- Offene Lieferantenrechnungen abziehen. Jede mit ihrem Fälligkeitstag. Zahlen Sie per Überweisung, muss der Betrag bei Fälligkeit auf dem Konto des Lieferanten wertgestellt sein (§ 907a Abs. 2 ABGB) — planen Sie die Tage der Bank ein.
- Die Steuertermine am 15. eintragen. Am 15. sind die Umsatzsteuer-Vorauszahlung für den zweitvorangegangenen Monat (§ 21 Abs. 1 UStG), die Lohnsteuer (§ 79 Abs. 1 EStG) und die anderen Lohnabgaben für den Vormonat fällig. An Umsatzsteuer, Lohnsteuer und Dienstgeberbeitrag erinnert das Finanzamt nicht. Alle Steuertermine im Überblick
- Sozialversicherung und Vorauszahlungen dazunehmen. Zum Monatsende die Beiträge für Ihre Mitarbeitenden, wenn Sie selbst abrechnen (§ 58 Abs. 1 ASVG). Vierteljährlich die Vorauszahlungen zur Einkommen- oder Körperschaftsteuer am 15. Februar, Mai, August und November (§ 45 Abs. 2 EStG) und die von der SVS vierteljährlich vorgeschriebenen Beiträge (§ 35 Abs. 2 GSVG).
- Die Umsatzsteuer nicht als eigenes Geld zählen. Die Umsatzsteuer auf Ihren Rechnungen zahlen Sie, abzüglich der Vorsteuer, an das Finanzamt (§ 20 Abs. 2, § 21 Abs. 1 UStG). Bei der Sollbesteuerung entsteht sie mit Ablauf des Monats der Lieferung oder Leistung — auch wenn der Kunde noch nicht gezahlt hat (§ 19 Abs. 2 Z 1 lit. a UStG). Ob bei Ihnen Soll- oder Istbesteuerung gilt, weiß Ihre Steuerberatung.
- Einmal pro Woche den Spielraum ansehen. Kontostand plus fällige Kundenrechnungen minus fällige Lieferantenrechnungen, Löhne und Abgaben der nächsten Wochen. Wird es eng, handeln Sie früh: säumige Kunden erinnern, mit Lieferanten einen späteren Termin vereinbaren, beim Finanzamt vor dem Fälligkeitstag um Zahlungserleichterung ansuchen (§ 212 Abs. 1 BAO). Vorlage für Zahlungserinnerung und Mahnung
BeispielÜbersicht am 1. Oktober für die nächsten vier Wochen
Beispiel
Ein kleiner Handelsbetrieb mit zwei Mitarbeitenden gibt die UVA monatlich ab und rechnet die Sozialversicherung selbst ab. Am 1. Oktober sieht er:
| Was | Betrag | wann |
|---|---|---|
| Kontostand Bank und PayPal | 18.400,00 € | heute |
| Kundenrechnungen, fällig in den nächsten vier Wochen | + 9.600,00 € | bis 28. Oktober |
| Lieferantenrechnungen, fällig | − 7.200,00 € | bis 30. Oktober |
| Miete Oktober | − 1.800,00 € | 5. Oktober |
| Umsatzsteuer-Vorauszahlung für August | − 3.100,00 € | 15. Oktober |
| Lohnsteuer und Lohnabgaben für September | − 1.900,00 € | 15. Oktober |
| Nettolöhne Oktober | − 5.400,00 € | Ende Oktober |
| Beiträge zur Sozialversicherung Oktober | − 2.300,00 € | Ende Oktober |
6.300,00 €bleiben Ende Oktober übrig — wenn alle Kundenrechnungen pünktlich bezahlt werden.
Zahlt der größte Kunde seine 4.800,00 € erst im November, bleiben 1.500,00 €. Die Zahlungserinnerung ist also jetzt dran, nicht erst nach dem Monatsabschluss. Alle Zahlen sind ein Beispiel.
Wenn — dann
| Wenn | dann |
|---|---|
| Ein Steuertermin fällt auf einen Samstag, Sonntag, gesetzlichen Feiertag, Karfreitag oder den 24. Dezember | Fällig ist die Abgabe am nächsten Tag, der keiner dieser Tage ist (§ 210 Abs. 3 BAO) |
| Das Geld reicht am Fälligkeitstag nicht für eine Steuer | Vorher beim Finanzamt um Stundung oder Raten ansuchen. Möglich ist das, wenn die sofortige Zahlung eine erhebliche Härte wäre und die Einbringlichkeit nicht gefährdet ist (§ 212 Abs. 1 BAO). Kommt das Ansuchen vor Ablauf der Zahlungsfrist, dürfen bis zur Erledigung keine Einbringungsmaßnahmen eingeleitet werden (§ 230 Abs. 3 BAO). Für den Aufschub fallen Stundungszinsen an (§ 212 Abs. 2 BAO). Was eine verspätete Zahlung kostet: Säumniszuschlag |
| Ein Bescheid bringt eine Nachzahlung | Ohne besondere Regelung ist sie einen Monat nach Bekanntgabe des Bescheides fällig (§ 210 Abs. 1 BAO). Den Fälligkeitstag nennt in der Regel der Bescheid — tragen Sie ihn gleich ein |
| Die Vorauszahlungen zur Einkommensteuer passen nicht mehr zum Gewinn | Das Finanzamt kann sie an die voraussichtliche Steuer des laufenden Jahres anpassen (§ 45 Abs. 4 EStG). Nach dem 30. September ändert es sie für das laufende Jahr nur noch auf einen Antrag, der bis 30. September gestellt wurde (§ 45 Abs. 3 EStG) |
| Die endgültige Beitragsgrundlage der SVS ergibt eine Nachzahlung | Sie ist im folgenden Jahr in vier gleichen Teilen fällig, jeweils am Letzten des zweiten Monats eines Quartals (§ 35 Abs. 3 GSVG) — vier feste Termine für Ihre Übersicht |
| Ein großer Kunde zahlt nicht | Erinnern, dann mahnen. Was Ihnen an Zinsen und Kosten zusteht: Kunde zahlt nicht und Verzugszinsen berechnen |
Was diese Übersicht nicht ersetzt
Sie ersetzt weder die Buchhaltung noch den Monatsabschluss. Buchungen, Umsatzsteuervoranmeldung, Lohnverrechnung und Jahresabschluss bleiben, wo sie sind — bei Ihrer Steuerberatung oder bei Ihnen. Sie ist auch kein Liquiditätsplan, wie ihn etwa eine Bank für einen Kredit sehen will: Ein solcher Plan rechnet mit künftigen Umsätzen und Kosten. Die Übersicht zeigt nur, was heute feststeht.
Ob eine Zahlungserleichterung, eine Herabsetzung der Vorauszahlungen oder Soll- oder Istbesteuerung für Ihren Betrieb in Frage kommt, klärt Ihre Steuerberatung. Das ist eine allgemeine Information, keine Steuerberatung. Aistax sorgt dafür, dass Ihre Steuerberatung alles hat.
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Häufige Fragen
Was ist der Unterschied zwischen Liquidität und Gewinn?
Der Gewinn zeigt, was nach Erträgen und Aufwendungen übrig bleibt. Liquidität heißt, dass das Geld reicht, um zu zahlen, was fällig ist. Ein Betrieb kann Gewinn machen und trotzdem knapp bei Kasse sein — etwa wenn Kunden spät zahlen. Bei der Sollbesteuerung ist die Umsatzsteuer auch für Rechnungen fällig, deren Geld noch nicht da ist (§ 19 Abs. 2 Z 1 lit. a, § 21 Abs. 1 UStG).
Brauche ich dafür einen Liquiditätsplan?
Für die nächsten Wochen genügt der Blick auf Kontostand, offene Rechnungen und feste Termine — Zahlen, die schon feststehen. Ein Liquiditätsplan über Monate, etwa für einen Kredit oder eine Investition, ist eine eigene Aufgabe mit Annahmen über künftige Umsätze. Dafür ist diese Übersicht nicht gedacht.
Wann sind Umsatzsteuer und Lohnsteuer fällig?
Die Umsatzsteuer-Vorauszahlung am 15. des zweitfolgenden Monats (§ 21 Abs. 1 UStG) — für August also am 15. Oktober. Die Lohnsteuer am 15. des Folgemonats (§ 79 Abs. 1 EStG). Fällt der Tag auf einen Samstag, Sonntag, gesetzlichen Feiertag, Karfreitag oder den 24. Dezember, gilt der nächste Tag, der keiner dieser Tage ist (§ 210 Abs. 3 BAO). Alle Termine: Steuertermine für Unternehmen.
Was tun, wenn ich eine Steuer nicht rechtzeitig zahlen kann?
Vor dem Fälligkeitstag beim Finanzamt um Zahlungserleichterung ansuchen — Stundung oder Raten (§ 212 Abs. 1 BAO). Möglich ist das, wenn die sofortige Zahlung eine erhebliche Härte wäre und die Einbringlichkeit nicht gefährdet ist. Für den Aufschub fallen Stundungszinsen an (§ 212 Abs. 2 BAO). Das ist eine allgemeine Information, keine Steuerberatung.
Kann ich zu hohe Vorauszahlungen zur Einkommensteuer senken lassen?
Das Finanzamt kann die Vorauszahlungen an die Steuer anpassen, die sich für das laufende Jahr voraussichtlich ergeben wird (§ 45 Abs. 4 EStG). Nach dem 30. September erlässt es für das laufende Jahr keine Änderungsbescheide mehr, außer auf einen Antrag, der bis 30. September gestellt wurde (§ 45 Abs. 3 EStG).
Quellen
- § 21 UStG 1994: Voranmeldung und Vorauszahlung spätestens am 15. des zweitfolgenden Kalendermonats RIS
- § 20 UStG 1994: Abzug der abziehbaren Vorsteuerbeträge (Abs. 2) RIS
- § 19 UStG 1994: Entstehen der Steuerschuld bei Sollbesteuerung mit Ablauf des Monats der Leistung (Abs. 2 Z 1 lit. a) RIS
- § 79 EStG 1988: Abfuhr der Lohnsteuer spätestens am 15. nach Ablauf des Kalendermonats RIS
- § 45 EStG 1988: Vorauszahlungen am 15. Februar, Mai, August, November; Änderung nach dem 30. September nur auf Antrag bis 30. September; Anpassung an die voraussichtliche Steuer RIS
- § 58 ASVG: allgemeine Beiträge am letzten Tag des Kalendermonats fällig, in den das Ende des Beitragszeitraums fällt RIS
- § 35 GSVG: vierteljährlich vorgeschriebene Beiträge mit Ablauf des zweiten Monats des Quartals fällig; Nachzahlung nach endgültiger Beitragsgrundlage in vier Teilbeträgen RIS
- § 210 BAO: Fälligkeit einen Monat nach Bekanntgabe des Bescheides; Verschiebung bei Samstag, Sonntag, Feiertag, Karfreitag, 24. Dezember RIS
- § 212 BAO: Zahlungserleichterung (Stundung, Raten) bei erheblicher Härte; Stundungszinsen RIS
- § 230 BAO: keine Einbringungsmaßnahmen bis zur Erledigung eines rechtzeitigen Ansuchens um Zahlungserleichterung (Abs. 3) RIS
- § 907a ABGB: Überweisung so rechtzeitig, dass der Betrag bei Fälligkeit wertgestellt ist RIS
- Fristen und Fälligkeiten: der 15. als Steuertag, Lohnabgaben am 15. des Folgemonats, keine Erinnerung bei selbst zu berechnenden Abgaben, Fälligkeitstag im Bescheid, Herabsetzung von Vorauszahlungen BMF
Geprüft am 25.10.2026.