13./14. Gehalt-Rechner Österreich: Netto berechnen

So rechnen Sie das Netto einer Sonderzahlung

Das Monatsgehalt brutto eintragen. Das laufende Gehalt laut Dienstvertrag oder Gehaltsabrechnung, ohne Sonderzahlungen. Aus ihm ergibt sich das Jahressechstel — der Teil, für den die festen Steuersätze gelten (§ 67 Abs. 2 EStG).
Die Sonderzahlung brutto eintragen. Wie hoch sie ist, steht im Kollektivvertrag oder im Dienstvertrag. Ein gesetzlicher Betrag ist nicht vorgeschrieben.
Urlaubszuschuss oder Weihnachtsremuneration wählen. Die Reihenfolge zählt: Bei der Weihnachtsremuneration rechnet der Rechner damit, dass vorher ein Urlaubszuschuss in gleicher Höhe ausbezahlt wurde.
„So gerechnet“ lesen und den Link teilen. Unter dem Ergebnis steht jeder Schritt mit seinem Paragrafen. Ihre Angaben stehen in der Adresse der Seite — wer den Link öffnet, sieht dieselbe Rechnung.

BeispielUrlaubszuschuss und Weihnachtsremuneration

Beispiel

Eine Angestellte verdient 3.000 € brutto im Monat und bekommt Urlaubszuschuss und Weihnachtsremuneration in Höhe je eines Monatsgehalts. Mit den Werten 2026 rechnet der Rechner:

	Urlaubszuschuss	Weihnachtsremuneration
Sonderzahlung brutto	3.000,00 €	3.000,00 €
Sozialversicherung	512,10 €	512,10 €
Lohnsteuer	112,07 €	149,27 €
Netto	2.375,83 €	2.338,63 €

Von der Weihnachtsremuneration bleiben 37,20 € weniger: Die erste Stufe der festen Sätze ist steuerfrei (§ 67 Abs. 1 EStG), und der Rechner nimmt an, dass der Urlaubszuschuss sie schon genutzt hat.

Was das 13. und 14. Gehalt ist

Urlaubszuschuss (Urlaubsgeld) und Weihnachtsremuneration (Weihnachtsgeld) sind Sonderzahlungen; manche Kollektivverträge nennen sie 13. und 14. Gehalt. Einen gesetzlichen Anspruch darauf gibt es in privaten Dienstverhältnissen nicht: Ob sie zustehen, wie hoch sie sind und wann sie fällig werden, regeln der Kollektivvertrag oder der Dienstvertrag. Meist ist es je ein Monatsgehalt; das Urlaubsgeld ist oft im Juni oder Juli fällig, das Weihnachtsgeld im November oder Dezember.

Steuerlich sind beide sonstige Bezüge — das Gesetz nennt den 13. und 14. Monatsbezug ausdrücklich (§ 67 Abs. 1 EStG). In der Sozialversicherung werden von Sonderzahlungen Sonderbeiträge berechnet — nur bis zu einer eigenen Höchstbeitragsgrundlage für die Sonderzahlungen eines Kalenderjahres (§ 54 Abs. 1 ASVG).

Warum vom 13. und 14. Gehalt mehr bleibt

Sozialversicherung: Von Sonderzahlungen werden kein Wohnbauförderungsbeitrag und keine Arbeiterkammerumlage abgezogen.
Lohnsteuer: Zuerst wird die Sozialversicherung abgezogen (§ 67 Abs. 12 EStG). Vom Rest wird die Lohnsteuer innerhalb des Jahressechstels mit festen Sätzen in Stufen berechnet; die erste Stufe ist steuerfrei (§ 67 Abs. 1 EStG). Ist das Jahressechstel klein, fällt gar keine Lohnsteuer mit festen Sätzen an.
Was darüber liegt: Sonderzahlungen über dem Jahressechstel werden im Auszahlungsmonat wie laufendes Gehalt nach dem Lohnsteuertarif besteuert (§ 67 Abs. 2 und 10 EStG).

Die aktuellen Werte — Beitragssätze, Stufen, Grenzen — stehen im Rechner unter „So gerechnet“ und mit ihren Quellen unten.

Wenn — dann

Sonderfälle, die der Rechner nicht oder nur teilweise rechnet
Wenn	dann
Die Sonderzahlung ist höher als der noch freie Teil des Jahressechstels	Der Rest wird nach dem Lohnsteuertarif besteuert (§ 67 Abs. 2 und 10 EStG). Der Rechner zeigt dann nur die Sozialversicherung.
Monatsgehalt oder Sonderzahlung sind niedrig	Der Arbeitslosenversicherungsbeitrag kann geringer sein (§ 2a AMPFG). Der Rechner rechnet dafür nicht; die Grenze nennt er.
Die Sonderzahlungen eines Jahres übersteigen die Höchstbeitragsgrundlage für Sonderzahlungen	Sozialversicherung nur bis zu dieser Grenze (§ 54 Abs. 1 ASVG). Der Rechner berücksichtigt das.
Eintritt oder Austritt während des Jahres	Die Sonderzahlungen stehen meist anteilig zu, nach dem Kollektivvertrag — siehe „13./14. Gehalt bei Ein- oder Austritt“ unten.
Das Gehalt ändert sich im Laufe des Jahres	Bei der letzten Gehaltsabrechnung des Jahres wird das Kontrollsechstel ermittelt. Wurde mehr mit festen Sätzen versteuert, wird der Überhang nach Tarif nachversteuert (§ 77 Abs. 4a EStG).
Elternkarenz, Krankengeld, Pflegekarenz und weitere gesetzlich genannte Fälle	Der Überhang über dem Kontrollsechstel wird dann nicht nachversteuert (§ 77 Abs. 4a Z 1 EStG).

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Häufige Fragen

Wie wird das 13. und 14. Gehalt versteuert?

Als sonstiger Bezug: Von der Sonderzahlung wird zuerst die Sozialversicherung abgezogen (§ 67 Abs. 12 EStG). Innerhalb des Jahressechstels gelten dann feste Steuersätze in Stufen, die erste Stufe ist steuerfrei (§ 67 Abs. 1 EStG). Was über dem Jahressechstel liegt, wird nach dem Lohnsteuertarif besteuert (§ 67 Abs. 2 und 10 EStG). Die aktuellen Stufen zeigt der Rechner unter „So gerechnet“.

Gibt es einen gesetzlichen Anspruch auf Urlaubs- und Weihnachtsgeld?

Nein, nicht in privaten Dienstverhältnissen. Anspruch, Höhe und Fälligkeit regeln der Kollektivvertrag oder der Dienstvertrag. Gilt kein Kollektivvertrag und ist im Dienstvertrag nichts vereinbart, gibt es keine Sonderzahlungen. Meist sind es je ein Monatsgehalt oder Monatslohn, in manchen Branchen weniger.

Was ist das Jahressechstel?

Ein Sechstel der im Kalenderjahr schon ausbezahlten laufenden Bezüge, auf das ganze Jahr umgerechnet; das Gehalt, das mit der Sonderzahlung ausbezahlt wird, zählt schon mit (§ 67 Abs. 2 EStG). Nur bis zu dieser Höhe gelten die festen Steuersätze. Bei zwölf gleich hohen Monatsgehältern sind das zwei Monatsgehälter.

Was passiert, wenn sich das Gehalt im Laufe des Jahres ändert?

Bei der letzten Gehaltsabrechnung des Jahres ermittelt der Betrieb ein Sechstel der im Jahr ausbezahlten laufenden Bezüge, das Kontrollsechstel. Wurde mehr mit festen Sätzen versteuert, wird der Überhang durch Aufrollen nach dem Tarif versteuert. Das gilt nicht, wenn es im Jahr etwa Elternkarenz, Krankengeld, Pflegekarenz oder Wiedereingliederungsteilzeit gab (§ 77 Abs. 4a EStG).

Warum bleibt von der Weihnachtsremuneration weniger als vom Urlaubszuschuss?

Bei gleicher Höhe liegt es an der Lohnsteuer: Die erste, steuerfreie Stufe der festen Sätze (§ 67 Abs. 1 EStG) nimmt der Rechner schon beim Urlaubszuschuss an. Die Sozialversicherung ist gleich, solange die Höchstbeitragsgrundlage für Sonderzahlungen nicht erreicht ist.

Quellen

Weihnachts- und Urlaubsgeld: kein gesetzlicher Anspruch, Anspruch, Höhe und Fälligkeit nach Kollektivvertrag oder Arbeitsvertrag, meist ein Monatsgehalt (öffnet in neuem Tab)Arbeiterkammer · geprüft am 25.10.2026
§ 54 ASVG — Sonderbeiträge von Sonderzahlungen, Höchstbeitragsgrundlage im Kalenderjahr (öffnet in neuem Tab)RIS (Bundeskanzleramt) · geprüft am 25.10.2026
§ 77 Abs. 4a EStG 1988 — Kontrollsechstel bei der letzten Gehaltsabrechnung des Jahres, Ausnahmen (öffnet in neuem Tab)RIS (Bundeskanzleramt) · geprüft am 25.10.2026
Berechnungsprogramme — Brutto-Netto-Rechner des Finanzministeriums (öffnet in neuem Tab)BMF · geprüft am 25.10.2026
§ 67 Einkommensteuergesetz 1988 (Sonstige Bezüge) (öffnet in neuem Tab)RIS · geprüft am 25.10.2026
Beitragswesen Dienstnehmer 2026 — Höchstbeitragsgrundlagen, Beitragssätze (öffnet in neuem Tab)WKO · geprüft am 25.10.2026
§ 2a Arbeitsmarktpolitik-Finanzierungsgesetz (Arbeitslosenversicherungsbeitrag bei geringem Einkommen) (öffnet in neuem Tab)RIS · geprüft am 25.10.2026

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