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Check · Bilanzbuchhaltungsgesetz und WTBG · ohne Anmeldung

Buchhalter oder Steuer­berater: Welchen Profi brauche ich?

Buchhalter oder Steuerberater — wer welche Aufgabe übernehmen darf, regeln zwei Gesetze: das Bilanzbuchhaltungsgesetz für die Berufe Buchhalter, Personalverrechner und Bilanzbuchhalter, das Wirtschaftstreuhandberufsgesetz (WTBG) für Steuerberater. Laufende Buchhaltung und UVA dürfen Buchhalter, Bilanzbuchhalter und Steuerberater übernehmen, die Lohnverrechnung Personalverrechner, Bilanzbuchhalter und Steuerberater. Wählen Sie Ihre Aufgaben — der Check zeigt, welche Berufe alle zusammen übernehmen dürfen, jeweils mit Paragraf.

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Was soll der Profi für Sie übernehmen?Mehrere Antworten möglich

So entschieden

  1. Laufende Buchhaltung oder Einnahmen-Ausgaben-Rechnung: Buchhalter, Bilanzbuchhalter, Steuerberater.
  2. Alles zusammen dürfen: Buchhalter, Bilanzbuchhalter, Steuerberater.

Diese Berufe dürfen das3 Berufe

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Aistax ist keiner dieser Berufe: Aistax bereitet die Belege für den Profi vor, mit dem Sie arbeiten.

Stand 25.10.2026 · allgemeine Information über die Berufsgesetze, keine Rechtsberatung.

So nutzen Sie den Check

  1. Alle Aufgaben wählen, die ein Profi übernehmen soll. Haben Sie Angestellte, gehört die Lohnverrechnung dazu. Ob Sie eine Bilanz brauchen und welche der beiden Bilanz-Angaben passt, zeigt die Tabelle „Wenn — dann“ unten.
  2. Das Ergebnis lesen. Der Check zeigt nur die Berufe, die alle gewählten Aufgaben zusammen übernehmen dürfen, und zu jeder Aufgabe den Paragrafen. Wählen Sie eine Aufgabe allein, sehen Sie, wer genau diese übernehmen darf.
  3. Die Person nachschlagen. Beim Ergebnis stehen die Links zum Register der Bilanzbuchhaltungsbehörde und zum Mitgliederverzeichnis der KSW. Woran Sie Berufsberechtigte außerdem erkennen, steht weiter unten.

BeispielFallbeispiel

Beispiel

Ein Einzelunternehmen mit Einnahmen-Ausgaben-Rechnung und zwei Angestellten sucht jemanden für die laufende Buchhaltung, die UVA und die Lohnverrechnung.

  • Laufende Buchhaltung und UVA: Das dürfen Buchhalter, Bilanzbuchhalter und Steuerberater.
  • Dazu die Lohnverrechnung: Es bleiben Bilanzbuchhalter und Steuerberater. Die Lohnverrechnung gehört nicht zum Berechtigungsumfang der Buchhalter (§ 3 Bilanzbuchhaltungsgesetz).
  • Dazu die Einkommensteuererklärung, die jemand für Sie einreicht: Von den vier Berufen bleibt nur die Steuerberatung.

Mit denselben Aufgaben im Check sehen Sie dieselbe Antwort, zu jeder Aufgabe mit Paragraf.

Woran Sie Berufsberechtigte erkennen

Buchhalter, Personalverrechner und Bilanzbuchhalter sind die drei Bilanzbuchhaltungsberufe (§ 1 Bilanzbuchhaltungsgesetz). Für sie gilt:

  • Öffentlich bestellt: Vor der öffentlichen Bestellung darf ein Bilanzbuchhaltungsberuf nicht selbständig ausgeübt werden (§ 25 Abs. 2 Bilanzbuchhaltungsgesetz). Wer bestellt ist, wird von Amts wegen in das Register der Behörde eingetragen (§ 26 Abs. 2 Bilanzbuchhaltungsgesetz).
  • Fachprüfung und Praxis: Für Bilanzbuchhalter die Fachprüfung und mindestens drei Jahre fachliche Tätigkeit im Rechnungswesen, für Buchhalter und Personalverrechner die jeweilige Fachprüfung und mindestens eineinhalb Jahre (§ 7 Abs. 2 Bilanzbuchhaltungsgesetz).
  • Versichert: Eine Vermögensschaden-Haftpflichtversicherung für Schäden aus der Tätigkeit ist Pflicht, mit mindestens 72.673 € für jeden einzelnen Versicherungsfall (§ 10 Bilanzbuchhaltungsgesetz).
  • Verschwiegen: Berufsberechtigte sind zur Verschwiegenheit über die ihnen anvertrauten Angelegenheiten verpflichtet (§ 39 Abs. 1 Bilanzbuchhaltungsgesetz).
  • Fortgebildet: Bilanzbuchhalter besuchen jährlich mindestens 30 Lehreinheiten Fortbildung, Buchhalter und Personalverrechner mindestens 15 je Berechtigung (§ 33 Abs. 3 Bilanzbuchhaltungsgesetz).

Wer eine der Tätigkeiten der §§ 2 bis 4 Bilanzbuchhaltungsgesetz selbständig ausübt oder anbietet, ohne die dafür erforderliche Berechtigung zu besitzen, begeht eine Verwaltungsübertretung — mit Geldstrafe bis zu 20.000 € (§ 61 Abs. 1 Z 1 Bilanzbuchhaltungsgesetz). Für Steuerberater gilt das WTBG; sie finden Sie im Mitgliederverzeichnis der KSW.

Wenn — dann

Welche Aufgaben Sie wählen und was der Check nicht abfragt
Wenn dann
Ihr Unternehmen ist eine GmbH oder eine andere Kapitalgesellschaft Für Ihr Unternehmen gilt die Rechnungslegung nach dem Dritten Buch des UGB (§ 189 Abs. 1 Z 1 UGB). Wählen Sie eine der beiden Bilanz-Aufgaben — welche, hängt von der Größe ab (Häufige Fragen unten).
Sie führen ein Einzelunternehmen und fragen sich, ob das Dritte Buch des UGB für Sie gilt Das Dritte Buch des UGB gilt für Einzelunternehmen erst, wenn sie je Betrieb mehr als 700.000 € Umsatzerlöse im Geschäftsjahr erzielen (§ 189 Abs. 1 Z 3 UGB). Ab wann die Pflicht nach einem Überschreiten eintritt und wann sie wieder entfällt, regelt § 189 Abs. 2 UGB; freie Berufe sind ausgenommen (§ 189 Abs. 4 UGB).
Ihre Kapitalgesellschaft überschreitet zwei der drei Merkmale des § 221 Abs. 1 UGB Die Rechtsfolgen treten ab dem folgenden Geschäftsjahr ein, wenn das an zwei aufeinanderfolgenden Abschlussstichtagen so ist (§ 221 Abs. 4 UGB). Dann gilt „Bilanz über diesen Merkmalen“: von den vier Berufen nur Steuerberater.
Ihre lohnabhängigen Abgaben werden geprüft (gemeinsame Prüfung aller lohnabhängigen Abgaben) Vertreten dürfen Bilanzbuchhalter (§ 2 Abs. 1 Z 7 Bilanzbuchhaltungsgesetz), Personalverrechner nicht (§ 4 Abs. 1 Z 2 Bilanzbuchhaltungsgesetz). Steuerberater dürfen in Abgabeverfahren vor den Finanzbehörden vertreten (§ 2 Abs. 1 Z 4 WTBG).
Sie wollen in einer Lohnangelegenheit ein Rechtsmittel einlegen Bilanzbuchhalter und Personalverrechner dürfen im Rechtsmittelverfahren nicht vertreten (§ 2 Abs. 1 Z 7, § 4 Abs. 1 Z 2 Bilanzbuchhaltungsgesetz). Steuerberater dürfen auch vor den Verwaltungsgerichten vertreten (§ 2 Abs. 1 Z 4 WTBG).
Sie wollen eine Registrierkasse an- oder abmelden lassen Auch Buchhalter (§ 3 Abs. 2 Z 4 Bilanzbuchhaltungsgesetz) und Bilanzbuchhalter (§ 2 Abs. 2 Z 7 Bilanzbuchhaltungsgesetz) dürfen Sie in allen Angelegenheiten der An- und Abmeldung vertreten.

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Häufige Fragen

Was ist der Unterschied zwischen Buchhalter und Steuerberater?

Buchhalter führen die laufende Buchhaltung samt Einnahmen-Ausgaben-Rechnung und dürfen in Angelegenheiten der UVA und der Zusammenfassenden Meldung vertreten (§ 3 Bilanzbuchhaltungsgesetz). Steuerberater dürfen außerdem im Abgabenrecht beraten, die Lohnverrechnung und den Abschluss der Bücher übernehmen und in Abgabeverfahren vor den Finanzbehörden und den Verwaltungsgerichten vertreten (§ 2 Abs. 1 WTBG). Dazwischen liegt der Beruf Bilanzbuchhalter: Er umfasst alle Befugnisse der Buchhalter und Personalverrechner (WKO), dazu Bilanzen im Rahmen der Merkmale kleiner Kapitalgesellschaften (§ 2 Abs. 1 Z 2 Bilanzbuchhaltungsgesetz).

Darf ein Buchhalter die UVA einreichen?

Ja. Berufsberechtigte Buchhalter dürfen Sie in Angelegenheiten der Umsatzsteuervoranmeldungen und der Zusammenfassenden Meldungen vertreten und die Erklärungen abgeben (§ 3 Abs. 2 Z 3 Bilanzbuchhaltungsgesetz). Dasselbe dürfen Bilanzbuchhalter (§ 2 Abs. 1 Z 6 Bilanzbuchhaltungsgesetz) und Steuerberater. Wann die UVA fällig ist, zeigt der Steuerkalender.

Bis zu welcher Größe darf ein Bilanzbuchhalter die Bilanz erstellen?

Im Rahmen der Merkmale einer kleinen Kapitalgesellschaft (§ 2 Abs. 1 Z 2 Bilanzbuchhaltungsgesetz mit § 221 Abs. 1 UGB). Klein ist eine Gesellschaft, die mindestens zwei der drei Merkmale nicht überschreitet: 6,25 Millionen € Bilanzsumme, 12,5 Millionen € Umsatzerlöse in den zwölf Monaten vor dem Abschlussstichtag, „im Jahresdurchschnitt 50 Arbeitnehmer“ — die Beträge laut RIS gemäß BGBl. II Nr. 318/2024. Darüber erstellt von den vier Berufen nur die Steuerberatung die Bilanz.

Darf ein Personalverrechner auch die Buchhaltung machen?

Nein. Zum Beruf Personalverrechner gehören die Lohnverrechnung und die Vertretung in Angelegenheiten der Lohnverrechnung und der lohnabhängigen Abgaben (§ 4 Abs. 1 Bilanzbuchhaltungsgesetz). Laufende Buchhaltung und UVA übernehmen Buchhalter, Bilanzbuchhalter und Steuerberater (§ 3, § 2 Bilanzbuchhaltungsgesetz; § 2 WTBG). Wer beides aus einer Hand möchte, findet im Check Bilanzbuchhalter und Steuerberater.

Wie prüfe ich, ob jemand berechtigt ist?

Buchhalter, Personalverrechner und Bilanzbuchhalter stehen im Register der Bilanzbuchhaltungsbehörde (§ 26 Abs. 2 Bilanzbuchhaltungsgesetz). Im Verzeichnis auf der Website der WKO erscheinen Personen und Gesellschaften mit aktiver Befugnis mit Berufssitz und Berechtigung, mit ruhender Befugnis nur mit Name und der Berechtigung in Klammer. Steuerberater suchen Sie im Mitgliederverzeichnis der KSW. Beide Links stehen beim Ergebnis des Checks.

Quellen

Dazu passend

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